《19第十九章..所得税.pptVIP

* * 四 川 农 业 大 学 商 学 院 第二节 资产负债的计税基础及暂时性差异 特别地，对于以现金结算的股份支付，企业在每一个资产负债表日应确认应付职工薪酬，税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额，未来期间可予税前扣除的金额为其账面价值，即计税基础为0。 股份支付 【例19-12】 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 四 川 农 业 大 学 商 学 院 第二节 资产负债的计税基础及暂时性差异 【例19-12】甲企业20×7年12月计入成本费用的职工工资总额为4 000万元，至20×7年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 四 川 农 业 大 学 商 学 院 第二节 资产负债的计税基础及暂时性差异 【例19-13】 会 计 税 法 （