期末综合复习0102.doc

光发公司在20××年12月份核算内容： 期初余额如下（1月1日--11月30日） 现金：3218元；银行存款：134500元；固定资产：578346元；预收账款：20000元；应收账款（常清工厂）250000元；实收资本：889000元；其他应付款（押金）4500元；应付账款20564元；本年利润82000元；生产成本50000元（其中A产品30000元，B产品20000元，如下图） 产品 直接材料 直接人工 制造费用 合计 A产品 12000 15000 3000 30000 B产品 8500 7500 4000 20000 本月发生如下经济业务，根据经济业务写出会计分录，原材料、应交税费、生产成本和利润分配会计科目必须写出明细科目。 1．20××年12月1日，光发公司收到联营单位投资1 000 000元，准备用于建造办公用房，该笔款项已转入光发公司基本存款户。 2．20××年12月3日，光发公司收到怡德公司投入的甲材料一批，价值50 000元，增值税进项税额为8 500元，材料已经验收入库。 3．20××年12月5日，光发公司业务部经理李强出差，预借差旅费5000元； 4．20××年12月7日，李强回到单位，报销各种单据合计4590元，其余款项交回现金。 5．20××年12月8日，光发公司分配本月工资，其中，A产品工人工资70 000元，生产B产品领用丙材料48 000元，车间耗用乙材料4 400元，管理部门耗用乙材料2000元。 6．20××年12月10日，光发公司生产A、B两种产品，其中生产A产品领用甲原材料10 000元，生产B产品领用丙材料18 000元，车间耗用乙材料2 400元，管理部门耗用乙材料2 000元。 7.20××年12月12日，分配本月社会保险等福利费共计12000元，其中A产品工人6200元，B产品工人3200元，车间管理人员1400元，管理人员1200元； 8．20××年12月12日，光发公司以银行存款3 500支付销售B产品的运费。 9．20××年12月15日，光发公司借入银行三个月短期借款500000元，存入存款账户； 10．20××年12月18日，光发公司向汶川地区捐赠500 00元，以转账支票支付给宁波红十字会。 11．20××年12月23日，光发公司向常清工厂销售A产品600 000元，增值税销项税额102 000元，以银行存款代垫运费5 000元，向光明工厂销售B产品120000元，增值税17%，上述款项均未收到。 12．20××年12月25日，光发公司对固定资产计提折旧35 000元，其中车间设备20 000元，管理部门15 000元。 13.20××年12月25日，本月检测设备，发现旧损，及时维修，以银行存款支付生产设备维修费2500元； 14．20××年12月25日，光发公司开出三张支票，结算本月应开支款项29200元，其中：车间厂房租赁费5000元，厂部办公用品开支4200元，销售部门支付广告费用20000元； 15．20××年12月25日，将经核实不再使用的原材料甲销售给晨光公司，销售价款4000元，货款收到并存入银行。该批材料实际成本2800元； 16．20××年12月30日，归集本月制造费用，并按照工人工资比例进行分配； 17．20××年12月30日，预收奇强公司购买A产品款项87 000元存入银行。 18.20××年12月30日，本月生产A产品240件，B产品300件全部完工，验收入库，并且年末经测算，没有未完工产品；（计算过程见要求2） 19.20××年12月30日，结转本月销售的A产品360000元；B产品62000元； 20.20××年12月30日，计提本月应承担的短期借款利息4000元； 21.20××年12月30日，供货单位违约，收到违约金3000元存入银行； 22.20××年12月30日，上缴已计提的营业税金及附加38940元。并同时计提本月应交营业税金及附加24380元； 23.结转损益类账户，计算本月利润总额； 24.20××年12月30日，经上级单位批准，将本年度资本公积200000元转增公司注册资本； 25.20××年12月30日，按照全年本年利润计算25%所得税，结算净利润，同时将本年度净利润结转入利润分配； 26.20××年12月30日，分配10%盈余公积，分别20%投资者股利，其余留存下年度，计算留存数。 要求：1、写出各业务会计分录； 2、计算A、B产品的单位成本，并编制完工产品成本汇