《讲义24.pptVIP

3.其他费用的归集和分配 其他费用：除材料费、人工费以外的办公费、水电费、差旅费、维修费、折旧费等 。 制造费用 借 贷 + — 管理费用 借 贷 其他费用 + — 其他费用 库存现金 借 贷 + — 银行存款 借 贷 + — 累计折旧 借 贷 — + 固定资产 借 贷 + — 备抵调整账户 期末余额 期末余额 生产部门 发生的 行政管理 部门发生的 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 【例24】1月12日，万达公司以现金支付业务招待费1100元。 借：管理费用 1 100 贷：库存现金 1 100 【例25】1月16日，万达公司以银行存款支付企业办公费5 500元，其中车间管理部门负担2 000元，行政管理部门负担3 500元。 借：制造费用 2 000 管理费用 3 500 贷：银行存款 55 000 管理费用 (24)1 100 库存现金 (24)1 100 制造费用 银行存款 管理费用 (25)55 000 (25)2 000 (25)3 500 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 【例26】1月21日，万达公司车间主任黄明出差预借差旅费3 000元，以现金支付。 借：其他应收款——黄明 3 000 贷：库存现金 3 000 【例27】1月25日，车间主任出差回来，报销差旅费2 600元，并退回多余款项。 借：制造费用 2 600 库存现金 400 贷：其他应收款——黄明 3 000 其他应收款 (26)3 000 库存现金 (26)3 000 制造费用 其他应收款 库存现金 (27)3 000 (27)2 600 (27)400 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 【例28】1月末，万达公司用银行存款支付本月水电费1 000元，其中：车间水电费400元，行政管理部门水电费600元。 借：制造费用 400 管理费用 600 贷：银行存款 1 000 【例29】1月末，万达公司支付本月生产部门保险费900元。 借：制造费用 900 贷：银行存款 900 制造费用 (29)900 银行存款 (29)900 制造费用 银行存款 管理费用 (28)1 000 (28)400 (28)600 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 【例30】1月末，万达公司计提本月固定资产折旧12 000元，其中：车间用固定资产计提折旧8 000元，行政管理部门用固定资产计提折旧4 000元。 借：制造费用 8 000 管理费用 4 000 贷：累计折旧 12 000 制造费用 累计折旧 管理费用 (30)12 000 (30)8 000 (30)4 000 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 200