《财务分析讲座.pptVIP

二、营运能力分析 二、营运能力分析 二、营运能力分析 三、偿债能力分析 三、偿债能力分析 三、偿债能力分析 四、发展能力分析 四、发展能力分析 (二)、生产资料 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (3)现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债 (一)、短期偿债能力分析 (1)流动比率=流动资产/流动负债 (2)速动比率=速动资产/流动负债 =流动资产-存货-待摊费用-待处理流动资产损失 较大：表示偿债能力强。太大表示收益能力不强 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (2)产权比率=负债总额/所有者权益 (二)、长期偿债能力分析 (1)资产负债率=负债总额/资产总额 反映了企业资产对债权人权益的保障程度债务偿付安全性物质保障程度 反映了企业财务结构是否稳定自有资金对偿债风险的承受能力 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (4)长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资) (二)、长期偿债能力分析 (3)已获利息倍数=息税前利润/利息支出 是举债经营的前提依据反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度 (1)从资源配置结构方面反映偿债能力(2)可以反映资金使用的合理性(3)理论上认为≥100%较好 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 报表功能 财务报表分析 主讲：梁健秋 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业的经济循环 所 有 者 、 债 权 人 的 资 金 货币 资金 原材料 固定资产 制造费用 生产加工 折旧费用 产成品 成本价格 期间费用 已销产品成本 当期费用 损益计算 应收账款 销售收入 市场价格 缴纳税费 所有经济事项都有会计记录，每项业务都能查明。 如果所有事项都合法、合规，企业是否就没有问题？ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 会计报表数据的形成 企业的 经济活动 各类 凭证 会计 账簿记录 核查、对账 会计 报表 数据形成过程的基本特征： 从个别具体的会计事项出发，经过分类、汇总、整理， 产生能够清晰反映企业经济活动及其结果的数据组。 使用会计数据的基本目标： 了解企业财务状况、盈利能力、营运能力， 以及货币资金的收付运转状况。 进而判断企业的变化趋势，制定相应的决策。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业 销售 收入 成本 费用 毛利 利润 资产 流动 资产 长期 资产 货币资产 应收账款 存货 长期投资 固定资产 其它长期资产 权益 债权 所有权 流动负债 长期负债 长期 资本 资产负债表 利润表 财务会计报表的功能 货币资金的 收付信息 现金 流量表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 报表数据的分析方法 一、比较分析法（对比分析法） （一）定义 比较分析法是通过对同名指标（经济性质相同）的比较， 对比计算其绝对差和相对差的分析方法。 指标绝对差 = 实际指标值–对比指