第六章现金收付业务教材.ppt

勤奋就是成功之母---茅以升 第六章 现金收付业务 第一节 现金收入业务 一、库存现金收入主要来源 根据国家现金管理制度的规定，单位在一定范围内可以直接收取现金。一般主要有以下几种情形： 部门或职工交回的差旅余款、赔偿款、备用金退回款。 收取不能转账的单位或个人的销售收入。 不足转账起点（一般为1000元）的小额收入等。  二、库存现金含义及库存现金限额计算 库存现金是指出纳员所持有的公款现金（通常为人民币现金）。 注：1、公司其他部门（比如销售部门）出可能会有些公款现金，但不是库存现金的核算范围，只是作为备用金来处理。 2、一般一个单位的库存现金是不能超过限额的，超出部分应该送存银行。 库存现金限额：是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金最高数额。库存现金的限额，由开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定，一般为3-5天。 库存现金限额的计算方式： 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数 ={[某月现金日记账贷方（借方）发生额合计-差旅费-付现金工资额]/30} ×核定天数 每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括不定期的大额现金支出和定期性的大额现金支出）／月（或季）平均天数 库存现金一旦核定，