《科龙电器审计案例.pptVIP

* * 3 2 1 科龙——德勤案例 公司背景介绍 关于德勤审计责任的问题 建议 3 4 3 德勤审计事件回顾 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 案例——科龙 公司背景 1992年12月16日 成立广东科龙电器股份有限公司 “科龙”是中国驰名商标，涵盖空调、冰箱、冷柜、小家电等多个产品系列。 经营范围：开发、制造电冰箱等家用电器，产品内、外销售和提供售后服务，运输自营产品。 1996年7月23日 459，589，808股H股 香港上市 1999年7月13日 110，000，000 股A股 深圳上市 2001年 股权转让引入“格林柯尔”，成为其第一大股东。 格林柯尔主席兼大股东顾雏军入主科龙 引发“郎顾之争” 2005年5月11日 科龙电器发布正式公告称，公司因为涉嫌违反证券法而被中国证监会正式调查。 科龙危机终于爆发 1 2 3 “我唯一不缺的就是钱” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 舞弊手段介绍 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 德勤审计事件回顾 德勤——科龙 德勤出具无保留意见的审计报告。科龙当年的财务报表称实现净利润2.02亿元。 2005年5月科龙危机爆发，德勤宣布不再担任科龙的审计机构。但它此前为科龙2003年年报出具的无保留意见审计报告，以及2002年和2004年年报出具的保留意见审计报告并没有撤回，也没有要求公司进行财报重述。 德勤出具了保留意见的审计报告，ST科龙在2年巨亏后转亏为盈，摘掉ST。 理由：不能确定年初科龙公司及合并的净资产是否真实 未取得科龙公司联营公司华意压缩机股份有限公司的财务报表 应当调减科龙1亿元的净利润（其中包括转回的2500万元存货跌价准备） 德勤出具保留意见的审计报告 理由：未能确认两家客户达5.76亿元的应收账款 未能确定是否应对销售退回计提准备 2005年8月，中国证监会认定科龙电器披露的财务报告与事实严重不符。 2005年底，证监会对德勤的调查基本完成，基本认定德勤对科龙审计过程中存在的主要问题包括：审计程序不充分、不适当，未发现科龙现金流量表重大差错等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 证监会调查结果 2002 2003 2004 虚增利润1.1847亿 虚增利润1.1996亿 虚增利润 1.4875亿 科龙 德勤 不能确定2002年初的净资产而对2002年年报出具了保留意见 认同科龙2002年扭亏为盈 未能发现科龙2003年年报中现金流量表披露存在重大虚假 少计借款收到现金30.255亿少计“偿还债务所支付的现金”21.36亿元 多计经营活动产生的现金流量净额8.897亿元 未披露多起会计政策变更等重大事项 未披露与格林柯尔系公司连体投资、关联采购等关联交易事项。 没有揭示科龙巨额资金被挪用或侵占事实，也未对以前年度财务报表要求调整。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 后果及惩罚 2006年3月29日，上海光明律师事务所律师涂勇首先向上海市黄浦区人民法院提交了诉状，要求德勤赔偿因违反注册会计师法而给投资者造成的损失。随后，来自全国12个省市22个律师事务所的30名律师宣布组成“科龙、德勤虚假陈述证券民事赔偿案全国律师维权团”，为权益受损的投资者和中小流通股股东提供法律服务，矛头直指德勤。 2006年4月，证监会召开了处罚德勤的听证会。迄今为止，证监会尚未作出最后的处罚决定。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.