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所得税会计 一．单项选择题 某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。 A．30 B．28 C．28 D．24 某工业企业2008年度全年销售收入为1 000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为 （ )万元。 A．6 B．6.25 C．4.75 D．3.75 某金融企业2008年利润总额为2 000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，向红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法一致，该企业2008年应缴纳企业所得税( )万元。 A.660 B.500 C.440 D.460 按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。 A.固定资产减值准备 B．被没收财物的损失 C 遭龙卷风袭击的存货毁损 D．非广告性质的赞助支出 某企业盈亏状况如下表，其7年共有应纳税所得( )万元。 A．0 B．2.43 C．10 D．1.62 依据企业所得税法的规定，与会计处理不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按税法的规定进行调整。下列各项中，属于对以后有影响的暂时性差异（时间性差异）的是（ ）： A.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.职工教育费用产生的差异 甲企业为增值税一般纳税人，12月余乙企业达成 债务重组协议。家企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前债务180.8万元。该批库存商品账面成本为130万元，市价140万元（不含税），增值税率17%。甲企业所得税率为25%，不考虑城建税和交易费附加。甲企业该项重组业务应缴纳所得税为 ( )万元。 A.5.61 B.6.75 C.13.46 D.16.76 下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 A.股份制企业 B.合伙企业 C.外商投资企业 D.有经营所得的其他组织 某国有企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，重组收益100万元，固定资产转让收入 50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元。该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。 A.60万元 B.30.75万元 C.30.5万元 D.30万元 下类各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ） A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 下列各项表述中，处理不正确的是（　）。 　　A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产 　　B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益 　　C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产 　　D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产甲公司20×年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×年末此资产的说法正确的是（　） 　　A、甲公司20×年末应确认30万的应纳税暂时性差异 　　B、甲公司20×年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异 　　C、甲公司20×年末应确认20万的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异 　A 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债 B．借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积一——其他资本公积 C 借：所得税费用—一—递延所得