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邢台市邢台县2015年度继续教育考试 一、判断题（每小题4分，10小题，共40分） 1.按现行税法的规定，小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 【答案】错误 2.土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 【答案】错误【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人征收。 3.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确 4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 【答案】错误 5.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 【答案】错误 账务调整的基本方法有补充登记法、直接调整法、反向冲销法、综合调整法。 A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误【解析】账务调整的基本方法有补充登记法、反向冲销法、综合调整法。 7.企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：B 解析 【答案】正确 8.红字专用发票不需要税务机关认证。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 9.增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 10.标准成本法是以预先运用技术测定等科学方法制定的标准成本为基础，将实际发生的成本与标准成本进行比较，核算和分析成本差异，并将其纳入财务会计的主要账簿体系的一种成本核算方法。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（ ）。 A ．应反映销项税额3.74万元 B ．应反映销项税额3.4万元 C ．应反映应纳税额3.4万元 D ．应转出进项税额2.55万元 正确答案：A 我的答案：D 解析【答案】A 2.个人转让原自有居住（ ）年的住房，需按规定计征土地增值税。 A ．未满3年 B ．满3年未满5年 C ．满5年未满10年 D ．10年以上 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】A【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年得，减半征收土地增值税。居住未满3年的，按规定计征土地增值税。 3.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A ．管理费用 B ．利息 C ．生产成本 D ．损失 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 4.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A ．企业发生的费用一律不得重复扣除 B ．企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C ．企业发生的工资都可以在税前扣除 D ．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D 5.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。 A ．企业所得税只能分季预缴 B ．企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C ．企业在年度中间终止经营