C6 存货与固资产控制.pptVIP

Chapter8 内部控制设计——业务循环控制 存货的控制目标 存货的内部控制设计 （一）保证存货取得经济合理 （二）保证存货计价真实、合理 （三）保护存货资产的安全完整 （一）岗位分工控制 1、存货的请购与审批，审批与执行； 2、存货的采购与验收、付款； 3、存货的保管与会计记录； 4、存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 5、存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 （二）授权批准控制 1、企业应明确审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，以及经办人的职责范围和工作要求。 2、审批人应在授权范围内进行审批。 3、经办人应按审批人批准意见办理存货业务； 4、加强对存货的限制接触管理。 （三）存货的请购与采购控制 （四）验收与保管控制(见教材P154） （五）领用与发出控制 1、企业应建立严格的存货发出流程和制度。 存货的发出需要经过相关部门批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。 2、企业应当明确存货发出的流程，存货发出的责任人应当及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。 3、企业财会部门应加强与仓储部门经常性账实核对工作。 一般生产型企业： 企业内部领用———— 销售存货———— 批发企业 商场、超市等零售企业 （六）盘点与处置控制 1、盘点－－ 盘什么？怎么盘？在盘？盘得怎