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2017-01-01 发布于北京
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《1.02增值税法.ppt

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《1.02增值税法

（三）含税销售额的换算（不含税）销售额＝含税销售额/（1＋税率） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、进项税额的抵扣（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额（分为两类） 1、凭票抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、计算抵扣（1）农产品：进项税额＝买价×13% （2）运费：进项税额＝运费金额（即运输费用＋建设基金）×7% Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 例：某卷烟厂2009年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（B ） A 12.48万元 B 13.73万元 C 11.44万元 D 18.86万元解析：烟叶进项税=80×（1+10%）×（1+20%）×13%=13.73 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 例:下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的是（） A 销售原材料支付的运费 B 外购设备支付的运费 C 外购非增值税应税项目的运费 D 向小规模纳税人购买农产品支付的运费 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 例：某生产企业（一般纳税人）外购原材料取得增值税专用发票上注明价款200000元，已入库，支付运输企业的运输费1500元，取得运输企业开具的运费结算单据（其中保险费150元、装卸费350元）。则可以抵扣的进项税为（B ）元。 A 29405 B 34070 C 34105 D 25840 解析：进项税=200000×17%+（1500-350-150） ×7% =34070元 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with