开题报告陈明江201007152052.docVIP

吉首大学张家界学院 本科生毕业论文（设计）开题报告书 题目名称： 论内部审计的独立性 学生姓名： 陈明江 学号 2010071052 系（部） 经济管理学部会计系 专业年级 会计学2010级 指导教师 熊宗华 填写时间 2013年9月15日 一、选题的根据：1）本选题的理论、实际意义 2）综述国内外有关本选题的研究动态和自己的见解 1）本选题的理论、实际意义： 随着世界经济的不断发展，全球一体化的趋势已无法阻挡。世界各国间的经贸更加密切，跨国公司间的合作也更加频繁。国际资本市场必须大力强化企业内部控制，尤其是内部审计控制，单纯依赖外部审计控制已难以应对企业面对的市的风险。中国在全球经济要求及自身发展需要的双重压力下，本国企业所能得到的帮助将会越来越少。在国外大型企业的强势冲击下，发展自身，提高自身素质变的刻不容缓。面对国外先进的管理理念及庞大的资金支援，我国的资本市场也出现巨大变化。上交所与深交所的上市公司数量逐年增大，大家纷纷通过上市来筹集资金以应对国外企业的资金压力。但是，仅仅靠资金的充足还是无法和国外先进企业相抗衡，没有同样先进的管理理念，再充足的资金也无法得到长远发展。 为了促进内部审计的规范化和职业化建设，提高审计质量，防范审计风险，推动内部审计事业健康发展中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。我国内部审计协会于 2003年发布了首批内部审计准则，包括《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及 10个内部审计具体准则。此后又陆续发布了五批共 19个内部审计具体准则和 5个实务指南，形成了由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范、内部审计具体准则和内部审计实务指南构成的较为完善的内部审计准则体系。内部审计准则的发布和实施有力地促进了我国内部审计工作的规范化建设。国际内部审计师协会（ The Institute of Internal Auditors，简称IIA）作为全球性的内部审计权威机构，也在积极地推广其制定的内部审计职业规范。并在2011年1月发布了新版《国际内部审计专业实务框架》中，给内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。其独立性包括两个方面：一方面是指内审人员履职时免受威胁，另一方面指审计组织机构独立，即与董事会的汇报关系的独立。 2）综述国内外有关本选题的研究动态和自己的见解 1.国内研究动态 我国内部审计开始时是在国家干预和推动下发展起来的，受到国家审计的干预，在本单位也受单位领导的制约，这使得我国内部审计的独立性很难实现。且由于我国在内部审计发展阶段即没有强有力的经济体推动其发展，也没有健全的内部审计法律法规作为保障。受传统经济体制影响，我国内部审计人员大都没有接受专业的内审教育，而习惯于从财务人员中挑选审计人员，其知识结构单一、综合素质尚待提高。此外，由于我国企业对内部审计重视不够，内部审计在企业的地位不高，也难以吸收优秀的人才加入到内部审计队伍中，无法完成自身的群体良性循环，进而难以进行科学合理的审计程序和审计方法，发展滞后。 近年来，我国社会经济形势发生了深刻变化，内部审计工作也得到了深入发展。随着社会经济的发展，各类组织对内部审计的重视程度日益提高，内部审计 在理念、目标、职能和内容等方面发生了很大变化，内部审计面临着新的发展机遇和挑战，对内部审计准则也提出了新的更高的要求。我国企业内部审计也得到了较快的发展，目前已具备了一定数量的组织机构和人员，它在维护国家财经法纪改善企业经营管理提高经济效益等方面都发挥了积极作用。 国外研究动态 安然世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。安然公司内部审计人员对账外负债业务的揭示以及世通公司内部审计人员对 38.5 亿美元费用违规列入资本支出项目的揭示，使内部审计的作用得到了公众和监管部门的肯定。使全世界的内部审计工作者认识到内部审计 工作责任的重大，也使决策层、管理层对内部审计的必要性和重要性有了新的认 识。 跨国经营组织在全球的迅速发展己经使得内部审计不再局限于一个国家内部,而各个国家由于经济政治体制等方面的不同而形成的各具特色的内部审计制度规范在国际化实务应用的过程中势必将出现某种程度的冲。 现代内部审计经过半个多世纪的发展，在国际内部审