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财务管理范围 名词解释 公司财务（或财务管理）：指资金的筹集、投资、运作及分配等财务活动，以及在财务活动中发生的与各个方面的关系。 财务关系：指公司在进行财务活动的过程中，与投资者、债权人、债务人、税务机关、企业职员等发生的经济关系。 财务活动：指公司在资金的筹集、投资、运作及分配活动中引起的资金流入及流出。 企业价值最大化：指企业通过财务上的合理运作，在考虑资金的时间价值和风险价值，保证企业长期稳定发展的基础上，使企业的总价值最大。 金融市场：指进行资金融通的场所，即是指资金双方通过运用一定信用工具进行资金融通的市场。 金融工具：指金融市场上资金供需双方进行金融交易时所使用的依一定格式做成的具有法律效力的书面文件。 期货交易：指买卖双方现时买进或卖出证券，按契约中规定的价格、数量，在将来某一约定的时间进行交割的交易方式。 期权交易：指买卖双方按约定的价格在约定的时间，就是否买进或卖出证券而达成的契约交易。 信用交易：指投资者以保证金存款方式委托经纪人代为购买股票的条件下，投资者只支付一部分证券价款，其余部分由经纪人垫支，经纪人从中收取利息。 拆借市场：指金融机构之间相互融通短期性资本的借贷活动。 有效市场：指在金融市场上，证券价格可以迅速地对全部有关的信息作出反应，交易者如以该信息为基础进行交易，则不可能获得超额利润。 财务报表分析：（财务分析）：是指相关主体以财务报表及相关资料为依据，采用专门的方法，系统地分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，据以帮助相关主体预测未来、改善决策。 货币时间价值：在排除风险和通货膨胀因素的条件下，资金在其使用过程中随着时间的推移而发生的增值。 年金：指时间间隔相等、金额相等的现金流量，或一定时期内每期金额相等的款项收付。 递延年金：指最初若干期没有收付，以后若干期发生定期、等额的系列收付。 风险报酬（或投资风险价值）：是风险回避投资者因冒风险投资所索取的超过无风险价值之上的风险补偿价值。 可分散风险：指发生于个别企业的特有事件造成的风险。如公司工人罢工、研发产品失败、诉讼事件等，这些事件是非预期而随机发生的，只影响到一个或少数几个公司，不会对整个市场产生太大影响。 不可分散风险：指由于不可预期的各种国际、国内政治经济形势的变化，影响到绝大多数企业及其证券收益与价格发生变动的风险。 β系数：它反映了某种投资组合或单项证券收益的变化与市场上全部证券的平均收益变化的关联程度，，即相对于市场全部证券的平均风险水平来说，该种投资组合所含系统性风险的大小。 债券：是政府、金融机构或工商企业等组织为筹措资金，向投资者发行的，在约定时间内支付一定比例的利息，并在到期日偿还本金的一种有价证券。 平息债券：指利息在到期时间内平均支付的债券，它们支付利息的频率可能是一年、半 年，或一个季度。 零息债券：指承诺在未来某一确定日期作某一单笔支付的债券。 股票：股份公司发给股东的所有权凭证，是股东借以取得股利的一种有价证券。 现金流量：指一定时期内现金流入和现金流出的数量。 投资回收期：指投资引起的现金净流量累计到与投资额相等时所需的时间，即收回全部投资所需要的时间。 净现值：指投资项目投入使用后的现金流量按资本成本或公司要求达到的报酬率折算为现值，减去初始投资后的余额。 内部报酬率：使投资项目的净现值等于零时的贴现率，或是投资项目现金流入量等于现金流出量现值的贴现率。 差量分析法：指将使用新设备和继续使用旧设备两个方案各阶段的现金流量分别作差，计算出各阶段的差量现金流量，在此基础上，计算的净现值称为差量净现值。 资本限量决策：在投资总额受到一定限制的条件下，从可行的项目中选择一些项目组成最优的投资组合。 风险调整贴现率法：将与投资项目有关的风险报酬率，加到资本成本或要求达到的投资报酬率中，构成按风险调整的贴现率，据此计算投资项目的净现值并进行投资评价的风险决策方法。 风险调整现金流量法：指用一个肯定当量系数将有风险的现金流量调整为无风险的现金流量，然后以无风险的贴现率计算项目的净现值，并据以评价投资项目优劣的决策分析方法。 财务预测：指用科学的方法预计未来资金、成本、销售收入以及利润的需要量或是获取量。 定性预测法：指预测人员根据丰富的实践经验和广泛的专业知识对事物进行主观判断的一种预测方法。 定量预测法：指预测人员根据有关历史资料，运用现代数学方法进行客观分析的一种预测方法。 销售百分比法：是根据销售与资产和负债以及留存收益等项目之间的关系来进行资金需要量预测的一种方法。 财务规划：指用会计的、财务的方法来系统地规划企业未来的资金、成本、收入以及利润等的需要量及其相关比率的目标值。 可持续增长率：是企业在下一年度保持本年度销售净利率、总资产周转率、负债比率和留存收益比率不变，且不增发新股