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1 主讲人： 郭剑花 第五章 预测分析 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第五章 预测分析 第三节 利润预测 第四节 成本和资金需要量预测 教学目的 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 在销售预测的基础上，利用本量利的基本关系式对企业的利润进行预测的方法。其基本公式又以下几种表现形式： 预计利润（P′）= 销售单价×销售量－（单位变动成本×销售量－ 固定成本总额）＝ p x － (a十bx) 预计利润（P′）= 贡献毛益总额一固定成本总额 ＝ Tcm － a = 单位贡献毛益 × 销售量 － 固定成本 = cm·x － a 预计利润（P′）= 安全边际量 × 单位贡献毛益 = Ms × cm = 安全边际额 × 贡献毛益率 = Ms × cmR 第三节 利润预测 二、利润预测的方法——本量利分析法 转下页 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 兴利制衣公司生产男式西服，每套西服的销售单价为320元，单位变动成本为 240元，固定成本总额为600 000元。今年销售量10 000套，估计明年销售量将比今年增加2000套，若售价与成本水平不变。 要求:用本量利法预测明年将实现多少利润。 第三节 利润预测 例 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 将以上有关数据代入预测利润的本量利数学模型： P′= p x － (a十bx) = 320×12 000－（600 000＋240×12 000） = 360 000（元） P′=贡献毛益总额一固定成本总额 = 80 × 12 000 － 600 000 = 360 000（元） P′ =安全边际量 × 单位贡献毛益 = （12 000－ 7500）× 80 = 360 000（元） 第三节 利润预测 转下页 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、目标利润分析 （一）目标销售量及目标销售额 目标销售量= 固定成本+目标利润 单位售价-单位变动成本 固定成本+目标利润 单位贡献毛益 = 目标销售额= 固定成本+目标利润 贡献毛益毛益率 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、目标利润分析 单价、销售量提高将使产品的贡献毛益增加，盈亏临界点降低；反之，单价、销售量降低，将使产品的贡献毛益减少，盈亏临界点提高。单价提高使目标利润销售量减少，反之，目标利润销售量增加。 单位变动成本、固定成本、税率提高，将使产品的贡献毛益减少，盈亏临界点提高，目标利润销售量提高；单位变动成本、固定成本、税率减少将使产品的贡献毛益增加，盈亏临界点降低，目标利润销售量减少。 （二）有关因素变动对目标利润的影响 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、利润的敏感性分析 敏感性分析所要研究的是当主要变量发生变动时，对结果会产生什么样的影响。 本量利关系的敏感分析，主要研究与分析有关因数发个多大变化会使盈利转为亏损，各因素变化对利润变化的影响程度，以及各因素变动时如何调整销量，以保证原目标利润的实现等问题。 （一