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MM模块GR/IR科目应用 GR/IR科目 相关Tcode:OBYP、F.19、F.13、MB5S、MR11、MR11SHOW、FBKA 什么是 GR/IR GR/IR 英文全称是Goods Receipt/Invoice Receipt，和中国“物资采购”“材料采购”科目类似，国内对类似科目相关描述： 企业会计制度设置“物资采购”会计科目核算企业购入材料、商品等采购成本，无论企业采用实际成本还是计划成本进行材料、商品日常核算，均可以使用本科目。 1.对于工业企业，可以将本科目改为“材料采购”科目核算材料。 2.对于商品流通企业，因采购商品而在期末发生“在途商品”，以及采用实际成本核算材料、商品的企业,可以将本科目改为“在途物资”科目核算。 3.新准则取消了“物资采购”科目使用，并明确区分了“材料采购”和“在途物资”两个科目的核算内容。其中，“材料采购”科目核算，企业采用计划成本进行材料日常核算，而购入材料的采购成本，本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算；“在途物资”科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算，货款已付尚未验收入库材料、商品采购成本，本科目应当按照供应单位进行明细核算。 “物资采购”和“材料采购”科目核算内容实际一样,只是科目描述不同而已。 一．GR/IR科目配置 1．设置GR/IR科目(Tcode: OBYC-WRX) 在OBYC-WRX中，设置该科目通常英文叫”GR/IR”，中文名称有用“材料采购”或直接使用“应付帐款-应付暂估”科目。直接使用“应付帐款-应付暂估”科目的企业通常不允许“票到货未到”的业务发生；确定应付帐款是非常谨慎的，毕竟，将钱从腰包掏出去是件难受的事情，所以，一般要求三单（3单通常指供应商的送货单，企业的收货单和供应商发票，或更多单）匹配，如果不是垄断性的强势供应商，“货未到先送发票”是很少出现的。 期末，要求GR/IR科目在月末重分类到”在途物资”和” 应付帐款-应付暂估”科目，分别列在资产负债表的资产、负债中，采用“F.19”进行分类，通常同时会有”票到货未到”和”货到票未到”的业务。 如果企业不存在”票到货未到”的业务，GR/IR科目就是“应付帐款-应付暂估”，实际上F.19重分类也就没有必要折腾，如果这样，GR/IR直接就挂负债项。 特别地，在跨国集团项目中，由于涉及多个会计科目表，可以使用LMR1M002(Tcode: SMOD|CMOD)增强GR/IR科目处理能力。 2.设置GR/IR调整科目(Tcode:OBYP|OBL1) OBYP中，GR/IR调整科目配置一般推荐配置方法是：使用4个科目, 其中调整科目专门设置一个中间科目叫“GR/IR调整“，GNB(货到票未到)、BNG(票到货未到)分别调整到” 应付帐款-应付暂估 ”和”在途物资”，以及“GR/IR”科目本身，共涉及4个科目，这样，运行F.19读取所有GR/IR数据处理后，产生如下凭证: Dr:GR/IR调整 Cr: 应付帐款-应付暂估 （货到票未到） Dr:在途物资 Cr: GR/IR调整 （票到货未到） 强调:对于“货到票未到”业务，ERP将GR/IR科目重分类到“应付帐款-应付暂估”是汇总数据，,不区分供应商，这样应付帐款帐龄明细就缺少一部分，通常需要认为编写程序抓去数据。 这样设置的好处在于运行F.19时，GR/IR重分类不直接使用GR/IR科目，有专门的GR/IR分析报表的企业这样做比较合适，这就是GR/IR科目的月末重分类。 注意：重分类分录在下月初会冲回,满足了资产负债表的需求。 下面介绍一种OBYC配置GR/IR科目的实例,如图 图1中科目：2121970000(应付帐款-应付暂估)，1205000000(在途物资)。 其中“统驭科目”表示OBYC-WRX中设置的“GR/IR”科目，“调整科目”是过渡科目，“目标科目”为调整后的科目。前面说过，采用4个科目比较方便，而图中实际上只用了2个科目，“GR/IR科目”和“调整科目”设置的都是“应付帐款-应付暂估”科目，这种设置通常假设的是企业一般不允许“票到货未到”的业务；即使有此等业务，比如：某些垄断供应商，你得叫他大爷，排好长的队才能买到货，企业也可执行“预付请求和预付帐款流程”。 注：GR/IR过渡科目实际上除了用在正常的材料采购交易上，对于成本中心的费用采购，服务采购等也使用该中间科目。 二．选择基于收货的发票校验 通常，企业收到供应商货物并成功质检后才进行发票校验(Tcode:MIRO)，MIRO要求供应商的送货单、仓库收货单、供应商发票相匹配才确定应付。此时，可以在供应商主数据：采购数据-控制数据-基于收货的发票校验选上此标志，意味着一定要收货才能发票校验，系统可设置错误消息禁止”票到货未到”