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会计分录大全会计分录大全 8 知瀿髨? ?第一章 ? 货币资金及应收款项 00緮B檷譈??1．现金 凘尚條邨欏 ?⑴备用金 颹?①开立备用金 w⑷x蛊? ?借：其他应收款－备用金 EV葒u?? 贷：现金 ~H=dn秫 ?②报销时补回预定现金 u_毬-fP\ ?借：管理费用等 ?F魫s?嶲 ? 贷：现金 e;.? ?③撤销或减少备用金时 桛O厞OO|畅 ?借：现金 Uz竀鼚詄梅 ? 贷：其他应收款－备用金 荱訣奺I???⑵现金长短款 葼8嫳 #齃??①库存现金大于账面值 L=P??^ ?借：现金 紨y裹4亅 ? 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 aMLn^S莯K ?查明原因后作如下处理： 酳?蒯紪??借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 l鍩⒑紉?* ? 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） |耫}z噟彽 ? ? 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） 愭??暇W ?②库存现金小于账面值 宍b?疛稜??借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 芑aq_`?咬 ? 贷：现金 眑壜? 鶤 ?查明原因后作如下处理： 卟適璕? ?借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） R闘Sb ?其他应收款－应收保险赔款 柞Qg缁x??管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 矴歠c墺科??贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 祬士艍%N$ ?2．银行存款 坛馷髟??①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 ?借：营业外支出 畯癳G嶳撧 ? 贷：银行存款 蔗雵+:C玬r ?3．其他货币资金（外埠存款） 鯟楲H秴孍? ?①开立采购专户 ?唍蠸??借：其他货币资金－外埠存款 廿舓﹠嫖?? 贷：银行存款 ac殅纖. ?②用此专款购货 i{铜?麗??借：物资采购 Tj苈?縖駕 ? 贷：其他货币资金－外埠存款 w;褕G!c? ?③撤销采购专户 QZj,旫饰??借：银行存款 踕孔v??? 贷：其他货币资金－外埠存款 踗)幣;玅$??4．坏账损失 (?諵潔 ?⑴直接转销法 湏RⅣP閨焛 ?①实际发生损失时 ?婈禺鱆| ?借：管理费用 臂??瀆?? 贷：应收账款 ?骊縛瓚#9 ?②重新收回时 6c%]a嘧???借：应收账款 Qá災`靍 ? 贷：管理费用 鶰)
?Z??借：银行存款 F蓯腮?Ao?? 贷：应收账款 牏y
奾y? ?⑵备抵法 3\]@t戨Yf ?①提取坏账准备金时 in甁z?W ?借：管理费用 牟儏弮膞o ? 贷：坏账准备 緧l頨6A ?②发生坏账时 訰｀? ?借：坏账准备 峆缟畈?^ ? 贷：应收账款 Z囹? ?M ?③重新收回时 bRBp瑏?vG ?借：应收账款 鲼o雄嗤_? ? 贷：坏账准备 Kn葐?懨??借：银行存款 ? `Y?K?? 贷：应收账款 疩芰昃`T??5．应收票据(见后) F?痹m徨 ?第二章 ? 存 货 i鍏?D2o ?1材料 ?齆喳i繣 ?（1）取得 )?鏿貅善 ?①发票与材料同时到 i;:?鮖R??借：原材料 龇牕;孝Fs ? ? 应交税金－增（进） 儊6`旇i? ? 贷：银行存款 9u∮郓揬汧 ?②发票先到 u懾朅姉棔??借：在途物资（含运费） V婖B涃 ?应交税金－增（进） 盒зMb瓵G ? 贷：银行存款 v澺?媽? ?③材料已到，月末发票账单未到 [b脶%伫L??借：原材料 ?柚弬HO.?? 贷：应付账款－暂估应付账款 R氠TJ-?=??注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 ?爄@ ?（2）发出 ??9?!9??平时登记数量，月末结转 傀呚w鏹~ ?借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 嗑]佤??? 贷：原材料 ?kB ?潜 ?⒉委托加工物资 譼載遾袌驸 ?①发出委托加工物资 ?x安
? ?借：委托加工物资 ?志PN?? 贷：原材料 0Y综e?(? ?②支付加工费、运杂费、增值税 =a檭? ?借：委托加工物资 啡挶鹽! ?应交税金－应交增值税（进） 澵F??:D ? 贷：银行存款等 訮;屳?; ?③交纳消费税（见应交税金） p壦镙 b???④加工完成收回加工物资 ?%l苗s應 ?借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） S罚f挿f??? 贷：委托加工物资 噭?f???3.包装物 1mぎ蹓#額??（1）生产领用，构成产品组成部分 摸钫aiY2驅 ?借：生产成本 U糩fm?? 贷：包装物 廦 粺蟃蓼; ?（2）随