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企业会计每月账务处理（全套） 一、增值税税额计算 : f0 i; }! c: S6 ~1 y k w) f　　中国会计社区$ u+ y- \5 O. B! | `* J% L- m　　??F# p8 B* c j5 M% [中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。　　 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ {# P! ~8 K p1 M- n　　5 F9 F4 T0 o3 k, E　　中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区: k* _0 y1 B9 q4 F% `: o　　 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 ( w7 \+ w7 |! @ v. S1 C$ W　　+ S a/ d$ y0 Y??t　　# f Q# y7 r2 Z3 o4 I% t) F中国会计社区　　 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。中国会计社区* J `; q/ @$ v4 w. ^) h {　　, l2 n0 A. b$ R8 _中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　) S; w6 m7 {7 a1 Z* G5 ]+ V　　 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 , |+ ~ ]8 W* _2 　　中国会计社区( }??r: g4 O1 U K B* B　　中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, a6 y: n( N$ @; x @　　 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 $ Q9 |, o. f$ g/ j中国会计社区　　# e( T: e0 a3 z4 x$ {中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　 J7 x$ Q* p% j??t/ H$ d: P　　 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 ( m6 G* Q# m s* b% `+ \) i g中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　6 f+ i4 J7 G; d r) N$ p　　! | e$ ~( s4 U( e5 d中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。　　 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 * N, Z9 r: C+ K2 u) g0 G+ w中国会计社区　　1 v- U- b9 J: b$ X+ w% ]3 　　# V1 O, K0 B9 V8 T7 n3 A1 ]% | a　　 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面进项税额抵扣时限的规定）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 7 ?) Q( q2 H0 F# `- W- D! B A( h i中国会计社区　　 I- | J b* Q　　6 H T% R# ?