第四章 经营预测44919.pptVIP

第四章 经营预测第一节 经营预测概述 预测：事物未来的结果是不确定的，但大多事物有某种规律可循。根据某事物过去发展的规律性，基于反映客观现象的信息资料，运用各种科学的方法和技术来来预计或推测其未来。 预测是根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知。 经营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。 管理会计中的预测分析，是指运用专门的方法进行经营预测的过程。 1、预测分析的基本步骤 ⑴ 明确预测目标。 ⑵ 收集和整理资料。 ⑶ 选择预测方法。 ⑷ 建立预测模型、分析判断并检查验证。 ⑸结合定性分析的结论修正预测值。 ⑹ 报告预测结论。 2、预测分析的方法定量分析法 定性分析法  （1）定性分析法（Methods of Qualitative Analysis）：又称非数量分析法。主要依靠人们的主观分析判断来确定事物的未来状况和发展趋势。 主体：有经验的管理人员、销售人员、财务人员和工程技术人员按照过去积累的经验进行分析与判断，各自分别提出初步的预测意见，然后进行综合、补充和修正，得出最终预测结论。 适用范围：在缺乏完整的历史资料或有关变量之间不存在较为明显的数量关系等情况下，适合采用此种方法。 定量分析法（Methods of Quantitative Analysis）：根据较为齐备的历史资料，采用统计推断的方法或建立数学模型，对事物未来发展趋势进行预测的方法。 时间序列法，又称为趋势外推法，它将某指标过去的变化趋势作为预测的依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。属于这类方法的有算术平均法、移动平均法、平滑指数法和修正的时间序列回归分析法等。 因果预测法：根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、相互制约的联系，来建立相应的因果数学模型所进行的预测分析方法。属于这类方法的有回归分析法、指标建立法、投入产出法和经济计量法等。 预测分析的方法 3、预测分析的内客 销售预测 利润预测 成本预测 资金预测 第二节 销售预测 在市场经济中，企业必须“以需定销”、“以销定产”，因此，企业销售预测处于先导地位，它对进行利润预测、成本预测和资金预测，安排经营计划，组织生产和进行长、短期决策都起着重要作用。 一、定性的销售预测 1、判断分析法，是指熟悉市场变化情况的人员对产品未来的销售量做出判断的一种方法。 主体：可以是本企业熟悉销售业务，对市场将来发展变化趋势较为敏感的领导人、销售人员、管理人员，也可以是企业外聘的专家。 方法： 主观判断法 特尔菲法 专家小组法 1）主观判断法 含义：又称意见汇集法。企业的每一个销售人员对他负责的产品的市场现状和发展前景、企业在市场竞争中所处的地位都很清楚，根据他们的经验，结合市场调查的情况，可以较快地做出判断。 优点：费时短、耗费小，具有较强的实用价值。 缺点：某一个销售人员来说，对问题理解的广度和深度往往受到一定的限制，而且他们对形势的估计可能过于乐观或悲观，从而干扰预测结论的准确性。 2）特尔菲法 含义：又称专家调查法，它主要是采用通讯的方式，通过向各有关专家发出预测问题调查表的方式来收集专家们的意见，然后由企业有关部门把各专家意见综合、整理和归纳，做出预测判断的方法。 注意： 在征询意见时，各专家之间应尽量做到互不通气，以使各位专家能真正根据自己的经验、观点和方法进行预测，避免受到特别权威专家的左右。 不应忽视少数人的意见 。 【例1】特尔菲法的应用 已知：某公司准备推出一种新产品，由于该新产品没有销售记录，公司准备聘请专家共7人，采用特尔菲法进行预测，连续三次预测结果如表1所示。 表1 特尔菲法专家意见汇总表 单位：件 公司在此基础上，按最后一次预测的结果，采用算术平均法确定最终的预测值是1 705件 1 750=(2 086+1 686+1 343)/3 3）专家小组法 含义：由企业组织各有关方面的专家组成小组，运用专家们的集体智慧进行判断的方法。小组中的专家们可以广泛讨论、相互启发，以弥补个人意见的不足，可以全面深入地分析研究问题。 缺点：预测结果也容易受少数特别权威人士意见的左右。 2、调查分析法 通过对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。 二、定量销售预测 1、趋势预测分析法 根据企业历史的、按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据，应用 一定的数学方法进行加工处理，按时间数列找出销售随时间而发展变化的趋势，由此而推断 其未来发展趋势的分析方法。 常用的趋势分析法有算术平均法、加权平均法、指数平滑法、回归分析法 和二次曲线法等。 1）算术平均法 含义：根据过去若干时期的销售量（额）的算术平均数