商业银行会计分录题..doc

第三章 存款业务核算 烟酒公司存入销货收入现金52600元 会计分录 借：现金 52600 贷：单位活期存款——烟酒公司户 52600 电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂 12000 贷：现金 12000 3、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂户200000 贷：单位定期存款——电视机厂户 200000 4、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875%。 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375（元） 会计分录 借：单位定期存款——烟酒公司 150000 借：应付利息——定期存款利息支出 3375 贷：单位活期存款——烟酒公司 153375 7、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年，2005年3月10日，到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日，调整为2.25%。 到期利息=20000*1*1.98%=396（元） 税金=396*20%=79.2（元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取 20000 借：利息支出——定期储蓄利息支出 396 贷：现金 20396 借：现金 79.2 贷：其他应付款——应付利息税 79.2 8、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期存款利率2.25%，1年期存款利率为2.70%，支取时活期储蓄存款年利率为0.72%。 利息=10000*2*2.25%=450（元） 税金=450*20%=90（元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取 10000 借：利息支出——定期储蓄利息支出 450 贷：现金 10450 借：现金 90 贷：其他应付款——应付利息税 90 10、储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500元，于2005年8月2日来行支取。存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。 利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360 =29.7+108 31.5（元） 税金=31.5*20%=6.30（元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取 1500 借：利息支出——定期储蓄利息支出 31.5 贷：现金 1531.5 借：现金 6.3 贷：其他应付款——应付利息税 6.3 11、某储户2003年3月10日存入定期3年的储蓄存款5000元，储蓄户于2005年8月20日要求提前支取2000元，剩余部分继续存储。存入时3年期利率2.52%，1年期利率1.98%，提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。 利息=2000*29*0.72%/12=34.8（元） 税金=34.8*20%=6.96（元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取 5000 借：利息支出——定期储蓄利息支出 34.8 贷：现金 5034.8 借：现金 3006.96 贷：定期储蓄存款——整存整取 3000 贷：其他应付款——应付利息税 6.96 12、某储户2004年6月15日存入定期2年的储蓄存款25000元，于2005年4月15日提前支取10000元。存入时2年期利率调整为2.70%，1年期存款利率调整为2.25%；提前支取日活期储蓄存款利率为0.72%。 利息=10000*10*0.72%/12=60（元） 税金=60*20%=12（元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取 25000 借：利息支出——定期储蓄利息支出 60 贷：现金 25060 借：现金 15012 贷：定期储蓄存款——整存整取 15000 贷：其他应付款——应付利息税 12 13、某储户2004年8月10日开立零存整取存款户，并固定月存款额100元，定期1年，存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。 .月积数计息法： 利息=累计月积数*月利率=7800*1.71%/12=11.2（元） 固定基数计息法： 固定利息基数=78*1.71%/12=0.1112（元） 利息=0.1112*100=11.2（元） 税金=11.12*20%=2.