《会计与出纳的分工与协作关系 2.docVIP

会计与出纳的分工与协作关系(2011-06-17 14:02:16)　　一、大致环节：　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。　　3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)　　5、根据科目汇总表登记总账。(系统自动做)6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节　　7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整. 手工帐的流程　　二、具体内容：　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。