《固定资产低值易耗品管理办法.doc

《固定资产、低值易耗品管理办法》 固定资产、低耗品管理办法 （试行） 一、总则 1、为加强泰丰集团固定资产、低值易耗品的内部控制管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效率，使物资流动有序、账实相符、监管有方，根据《会计法》、《内部会计控制规范》，结合管理实际，特制定本办法。 2、各公司负责人对本单位固定资产、低值易耗品内部控制管理和有效实施工作负责。 3、各公司对固定资产、低值易耗品的管理应按使用部门、采购部门、管理部门、核算控制部门划分各自的职责，确保资产管理业务的不相容岗位相分离、制约和监督。不相容岗位具体包括： （1）固定资产、低值易耗品的采购、验收与付款； （2）固定资产、低值易耗品的保管、清查、处置的申请与审批、执行； （3）固定资产、低值易耗品的审批、执行与相关会计记录； （4）不得同一部门或个人办理固定资产、低值易耗品的全过程业务。 4、各公司应在集团下发的相关授权审批权限范围内进行采购审批，不得超越审批权，同时还应根据采购情况，按照集团招投标相关管理规定执行。 二、固定资产、低值易耗品的分类和计价管理 1、固定资产的分类和计价 （1）本办法规定的固定资产是指同时具有下列特征的有形资产： ① 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； ② 使用寿命超过一个会计年度； ③ 单位价值在2000元以上（含2000元）； ④ 受市场价格的影响，其单位价值低于2000元，但在固定资产账上有同样规格型号的设备、办公设施也应确认为固定资产。 （2）按照企业会计准则要求，结合公司具体情况，集团及各子公司应对固 定资产进行分类，制定详细的固定资产分类为： ① 按使用情况分为经营性固定资产、非经营性固定资产、未使用固定资产、 不需用固定资产四大类。 ② 按经济性质分为房屋及建筑物，机器、机械和其他生产设备，运输工具， 电子设备，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等共五类。 （3）集团及各子公司固定资产均按历史成本计价。计价方法按《企业会计准则》规定执行。 （4）财务部对固定资产实行明细核算，每一个独立的固定资产项目为设置对象，每一对象按产地、规格、牌号、价值建立一张固定资产卡片，确保账卡相符，定期（每半年）对实物组织进行盘点，全面记载集团固定资产的增减变动情况。各公司每半年末根据盘存结果汇编成册，由经办人、经办部门负责人、公司总经理审批签字后上交总部财务部存档。 2、低值易耗品的分类和计价 （1）低值易耗品是指单位价值在100元以上（含100元），2000元以下（不含2000元），流动性大，使用年限一年以上，能独立发挥其效能，但不能作为固定资产管理的工具、设备等。 （2）财务部对低值易耗品实行统一核算（按在库、在用、摊销进行核算或建立台账管理）；行政部等实物资产管理人对低值易耗品实行数量金额明细管理，并将实物管理责任落实到使用部门，核算上做到分类准确、收发有据、账实相符。 （3）行政部等实物资产管理人按资产类别建立“低值易耗品台账”，反映集团购买和其他单位调入（出）的、在用的及库存的低值易耗品，并建立相应的“低值易耗品台账”。对单位价值在100元以下的物品要建立台账专项管理，财务在核算中对领用单价在100元以下物资作费用处理。 三、日常管理职责 1、各单位固定资产及低值易耗品采购应事前申请，按以下程序审批： （1）一级子公司总经理的权限：单件价格1万元以下（含1万元），单次累计3万元以下（含3万元）； （2）集团总部行政部权限：单件价格1万元以上3万元以下（含3万元），单次累计3万元以上5万元以下（含5万元）； （3）其他上报集团董事长审批。 2、不得超越审批权，同时还应根据采购情况，按集团招投标相关管理规定执行。 3、集团及各子公司对固定资产、低值易耗品实行归口分级管理，即统一领导、归口管理、分级负责、责任到人，在资产的采购、使用和监控各环节都做到相互制约、各负其责。 4、各单位实物管理部门的职责： （1）集团总部固定资产实物归口在集团总部行政部进行管理，子公司固定资产实物归口在各子公司行政部及相关业务职能部门进行管理。 （2）负责对采购资产的实物进行验收、编号、建立资产分类、分户明细账薄（设置台帐）。台帐内容包括：资产名称、规格型号、购买日期、数量、存放地点、使用部门或使用人等。 （3）负责保管新购资产的使用说明书、安装图纸、工程线路等相关资料。 （4）负责固定资产的增加、领用、验收、调拨、转移、报废、封存、出租、出借等业务事项的手续。 （5）对资产进行定期或不定期的检查、维修和对相关管理使用人进行业务培训。 （6）每季度定期核对“固定资产增减变动明细表”和“低值易耗品增减变动明细表”（表样见附件1），交上一级主管部门、单位财务部门，将当月资产增加数和减少数核对清楚后，签字确认。