7、分析发现问题 评经营风险完善内控制度 提高经济效益7、分析发现问题 评估经营风险完善内控制度 提高经济效益.doc

分析发现问题 评估经营风险 完善内控制度 提高经济效益 按照局审计提出的“十二五”审计工作发展规划及“全面审计、突出重点、强化内控、防范风险、求真务实、促进发展”的内部审计工作方针，要求内部审计工作要在维护企业财务收支、会计核算合法合规的基础上，以风险为导向、以控制为主线、以增值为目的，积极开展内控、绩效、经济责任等各项管理审计工作，加强内部监控力度，充分发挥内部审计监督和服务职能，以促进公司所属各项目完善管理、规范运行，进而促进项目更好地实现既定的经营管理目标。 公司审计部根据年中工作会议安排，现就2012至2013年度审计情况通报如下： 一、审计工作完成情况 在局和公司领导的指导和支持下，审计部认真贯彻落实局、公司年初、年中工作会议精神，在内控管理审计的基础上加强了经济效益、经济效益后续审计力度。在公司相关部门和项目的鼎力配合和支持下，目前共完成审计项目46项，已出具审计报告42份，均超额完成当年内部审计工作计划。具体审计内容包括：年度财务决算报表审计2项，海外项目决算报表审计2项， 三莎等新组建开工项目内控制度建立、执行情况评审11项，榆佳项目等在建项目年度经济责任审计6项，武西桃花峪大桥等原项目经理离任经济责任审计3项，安毛20标等项目工程竣工经济责任审计3项，中南铁路等经济效益审计12项，成绵乐铁路等经济效益后续审计2项，兰渝铁路等自查自纠审计4项，专项审计调查1项。 二、内控制度管理工作存在的问题 通过查阅财务、合同、物资设备等相关资料，重点对项目内控制度建立、项目策划执行、财务管理、设备管理、材料管理、合同管理、劳务分包管理等方面进行评审。从审计情况看，各项目管控能力逐步提升，对提出的审计意见和建议，也积极进行了回复和整改，但仍存在一些问题与不足。 （一） 项目内控制度建立方面 1、内控制度内容不完整，流程设定不健全、不统一。经审计抽查发现个别项目的财务管理、物资设备管理、人力资源管理、合同成本管理等相关制度没有以正式文件的形式下发，个别项目虽然进行了汇编整理，但制度内容不完整，以致各部门制度、规定、流程分散，没有系统性，造成部分项目责任部门，只能凭经验开展工作。 2、项目岗位设置不合理、岗位职责不明确。所有项目岗位职责虽已制定并全部上墙，但大部分项目策划中岗位职责、贯标手册中岗位职责与实际上墙岗位职责内容差异较大，如仍存在处生产管理科、实体等字样，不利于岗位职责的有效履行。因个别项目人员配备不足，或个别员工达不到相应的岗位履职要求，造成部分员工岗位职责流于形式，协调沟通能力差, 内控管理工作薄弱，无法完成公司下达的有关指标。三莎项目明确了部门及人员岗位职责、具体工作内容、直接上级和下属，强化了项目管理制度的执行力度，规避了越级管理、无人管理的现象，值得学习和借鉴。 3、关键岗位使用外聘人员，未执行公司的内控管理制度。鉴于公司目前关键技术岗位人员匮乏现象，项目不得不大量使用外聘人员满足日常管理需要，以致很多关键岗位，如测量队长、隧道工程师、劳资员、成本分析等均由外聘人员担任。目前审计抽查项目中相应岗位均无相关履职要求，造成聘用人员参差不齐，人员流动性较大。如有些人员在项目参与专业培训，甚至记入了投标主要人员名单，一旦流失后，会给项目和公司带来一定的损失。 （二）项目策划执行方面 1、项目前期策划仍不到位。项目前期策划编制已逐步规范，新建项目均在进场后及时成立了“项目策划小组”，按局和公司要求第一时间启动项目策划，公司总部也积极组织相关部门，抽调施工、成本、财务、物资设备、法律、安全环保等相关专家进驻施工现场进行专项指导。目前部分项目策划是经过了充分调研，现场勘查，以经营创效为目的，有优势、劣势、机遇、风险的客观分析，指导意义强，如南平A10标项目。但2012年审计抽查中发现:很多项目策划编制中出现别的项目名称、地点，明显是在走过场。财务和设备等前期策划考虑不完善，如三莎项目：前期策划不详细，造成日常核算职责不明确，银行存款科目反映不了总部及各分部资金使用情况。 2、项目策划工作动态管理较差。目前项目前期策划内容较全面，项目也能将策划结果及时形成策划文件，按照规定流程会签审核后，发文实施，很多项目还进行了交底并把内容分解落实到了每个部门。除榆佳项目外，所抽查项目策划实施过程动态管理均较差，有的直接就封存了，实际未按策划执行，或在策划出现偏差时，未及时对策划变更情况建立台账，个别项目部门有变更台账，但未汇总也无阶段性总结。如南平A10标有成本合同策划更新台账，漳永A1标有相关部门填制、相关领导审批的变更记录，但均无项目汇总的变更台账。以致策划书及执行偏差未及时补充完善，无法进行阶段性总结，特别进度产值变化较大的项目，未将物资设备等成本按进度时间重新进行策划安排，严重削弱了策划的执行效果，使