出口退税培训讲义解答.ppt

操作步骤 第一步：基础数据采集： 1.出口货物明细录入 2.出口货物明细收齐(隔月) 3.出口货物明细冲减(隔月调整) 第二步：免税货物数据采集 第三步：一致性检查，生成预申报数据 1.生成申报数据网上预审（得到反馈信息） 2.生成申报数据优盘预审（得到反馈信息） 出口货物运输单据 出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。 Q12：应收出口退税为什么不能做“补贴收入”？ 计算出应退税额做会计分录 借:应收出口退税----增值税 贷:应交税金----应交增值税(出口退税) 应退增值税计税依据 FOB价：以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际FOB向主管国税机关申报。同时，主管税务机关有权按照《征管法》、《增值税条例》有关规定予以核定。（财税[2002]7号第三条第二款第1点） 举例：一份单证的流程 3月20日发货、报关——3月份开票、确认销售与进项转出——4月15日前退税申报当月出口是否可以隔月申报 4月20日退回报关单、装货单、提单——核对并提交报关单信息（电子口岸出口退税、每份核对）——单证备案 4月25日收汇核销——4月份做收齐单证——5月15日前退税申报（设有应退税额）C类企业必须报关单核销单同时收齐 5月份增值税申报表15栏填入上月应退税额---6月10日前申报