《3.第7章 固定资产.pptVIP

第7章 固定资产管理 ; 教学目的与要求： 系统学习固定资产系统初始化、日常业务处理和期末业务处理的工作原理和操作方法 要求掌握建立固定资产账套，进行基础设置及录入原始卡片的内容和方法；熟悉固定资产增减变动的处理方法，掌握计提折旧和制单的方法，了解对账、结账及账表查询的方法;7.1 固定资产系统初始化 ;7.1 固定资产系统初始化 7.1.1 建立固定资产子账套 ;;建立固定资产子账套;建立固定资产子账套;建立固定资产子账套;建立固定资产子账套;建立固定资产子账套;建立固定资产子账套;建立固定资产子账套 ;建立固定资产子账套时注意： ? 在启动固定资产系统前应先在系统管理中设置相应的账套 ? 在启动固定资产系统前应先在建立账套后，或在“企业门户”中已经启用“固定资产”系统，并且将启用日期确定在“2010年1月1日” ? 在“固定资产初始化向导—折旧信息”窗口中，“本账套计提折旧”选项是需要选定本账套是否计提折旧。按照制度规定，行政事业单位的固定资产不计提折旧，而企业的固定资产则应计提折旧，一旦选不计提折旧，则套内所有与折旧有关的功能均不能操作，该选项在初始化设置完成后不能修改 ? 系统设置了六种常用折旧方法，选择折旧方法以便在资产类别设置时自动带出。对具体的固定资产可以重新定义折旧方法 ? 当(月初已提月份=可使用月份-1)时，将剩余的折旧全部提足(工作量法除外)，如果选中该项，则除工作量法外，只要上述条件满足，该月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果不选该项，则该月不提足折旧并且可以手工修改，但是，如果以后各月按照公式计算的月折旧额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值 ? 建账完成后，当需对账套中的某些参数进行修改时，可以在“设置”菜单中的“选项”中重新设置；当发现某些设置错误又不允许修改(如本账套是否计提折旧)，但必须纠正，则只能通过“重新初始化”功能实现，但应注意重新初始化将清空对该账套所做的一切工作 ;7.1.2 基础设置 选项设置 部门档案设置 部门对应折旧科目设置 资产类别设置 增减方式设置 使用状况设置 折旧方法设置 ;1. 选项设置;2. 部门档案设置;表7-1 部门对应折旧科目;3. 部门对应折旧科目设置 ;3. 部门对应折旧科目设置 ;设置对应折旧科目时注意： ?在使用部门的折旧科目功能前，必须已建立好部门档案 ?设置上级部门的折旧科目，则下级部门可以自动继承，下级部门也可以选择与上级部门不同的会计科目; 表7-2 固定资产类别表 ;4.资产类别设置 ;4.资产类别设置 ;设置资产类别时注意： ? 只有在最新会计期间时可以增加资产类别，月末结账后则不能增加 ? 资产类别编码不能重复，同级的类别名称不能相同 ? 类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空 ? 其它各项内容的输入是为了输入卡片时缺省，可以为空 ? 非明细类别编码不能修改和删除，明细类别编码修改时只能修改本级的编码 ? 使用过的类别计提属性不允许删除或增加下级类别 ;表7-3 固定资产增减方式表;5. 增减方式设置 ;5. 增减方式设置 ;设置增减方式时注意： ?此处所设置的对应入账科目是为了在进行增加及减少固定资产业务处理时直接生成凭证中的会计科目 ?非明细级增减方式不能删除，已使用的增减方式不能删除 ?生成凭证时如果入账科目发生了变化，可以进行修改 ;6. 使用状况设置 ;7. 折旧方法设置;7.1.3 原始卡片录入 ;表7-5 固定资产原始卡片:;原始卡片录入;原始卡片录入 ;录入固定资产原始卡片时注意： ? 卡片中的固定资产编号根据初始化或选项设置中的编码方式，自动编码或需要用户手工录入 ? 录入人自动显示为当前操作员，录入日期为当前登录日期 ? 与计算折旧有关的项目录入后，系统会按照输入的内容将本月应提的折旧额显示在月折旧额项目内，可将该值与手工计算的值比较，看是否有录入错误 ? 其它页签录入的内容只是为管理卡片设置，不参与计算。并且除附属设备外，其它内容在录入月结账后除备注外不能修改和输入，由系统自动生成 ? 原值、累计折旧、累计工作量录入的一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误 ? 已计提月份必须严格按照该资产已经计提的月份数，不包括使