《09工程造价案例分析模拟试题与答案A卷.docVIP

2009年工程造价案例分析模拟试题与答案（A卷） 试题一:（20分） 某企业拟在某市开发区兴建一生产项目, 建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产60%，第2年达产90%，以后各年均达产100%。其它基础数据见表1.1所示。 表1.1 某建设项目财务评价基础数据表 单位：万元 序号 年份 项目 1 2 3 4 5 6 7 8 1 建设投资： (1)自有资本金 (2)贷款 700 1000 800 1000 2 流动资金： (1)自有资本金 (2)贷款 160 320 320 3 营业收入 2800 4320 5400 5400 5400 5400 4 经营成本 2100 3000 3200 3200 3200 3200 5 固定资产折旧费 295.85 295.85 295.85 295.85 295.85 295.85 6 无形资产摊销费 90 90 90 90 90 90 7 维持运营投资： 自有资本金 10 10 20 20 有关说明如下: 1．表中贷款额不含利息。建设投资贷款利率为6%（按年计息）。固定资产使用年限为10年,残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。 2．流动资金贷款利率为4%（按年计息）。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。 3．营业税金及附加税率为6%，所得税税率为33%。 4．建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。 5. 当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴，补贴收入不计所得税。 6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。 问题： 列式计算建设期贷款利息、固定资产投资估算总额和运营期末固定资产余值。 按表1.2的格式，编制建设投资贷款还本付息计划表。 列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。 按表1.3的格式，编制项目资本金现金流量表。 列式计算投资回收期。 表1.2　　　　　　建设投资贷款还本付息计划表　　　　　　　　　单位：万元 序号 年 份 项 目 1 2 3 4 5 6 1 年初借款余额 1030 2121.8 1591.35 1060.9 530.45 2 当年借款 1000 1000 3 当年应计利息 30 91.8 127.3 95.48 63.65 31.83 4 当年还本付息 4.1 其中：还本 530.45 530.45 530.45 530.45 4.2 付息 127.3 95.48 63.65 31.83 5 年末余额 1591.35 1060.9 530.45 0 表1.3 项目资本金现金流量表 单位：万元 序 号 年 份 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 1 现金流入(CI) 3300 4820 5400 5400 5400 7346.7 1.1 营业收入 2800 4320 5400 5400 5400 5400 1.2 补贴收入 500 500 1.3 回收固定资产余值 1306.7 1.4 回收流动资金 640 2 现金流出(CO) 700 800 2840.55 4221.56 4743.33 4722.01 4180.23 4960.23 2.1 项目资本金 700 800 160 2.2 贷款本金偿还 530.45 530.45 530.45 530.45 640 2.2.1 建设投资贷款本金偿还 530.45 530.45 530.45 530.45 2.2.2 流动资金贷款本金偿还 640 2.3 贷款利息支付 140.1 121.08 89.25 57.43 25.6 25.6 2.3.1 建设投资贷款利息支付 127.3 95.48 63.65 31.83 2.3.2 流动资金贷款利息支付 12.8 25.6 25.6 25.6 25.6 25.6 2.4 经营成本 2100 3000 3200 3200 3200 3200 2.5 营业税金及附加 168 259.2 324 324 324 324 2.6 所得税 2 183.781 459.00 469.50 476.70 476.70 2.7 维持运营投资 10 10 20 20 3 净现金流量(CI-CO) -700 -