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现代企业会计模拟实验教程（2007年版） 2007.12.01——2007.12.05 1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户； 借：银行存款——中行　　　　　　800 000.00 　贷：应收账款――广州农机厂　 　800 000.00 2．加工车间领用铸铁件； 根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。 3．用中行存款支付装配车间办公费用； 借：制造费用――装配车间　1 857.00 　贷：银行存款――中行　　 　1 857.00 4．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户； 借：银行存款――中行　　　　　 　189 540.00 　贷：主营业务收入――立竣一号机床　　　　162 000.00 　　　应交税费――应交增值税――销项税额　 27 540.00 5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户； 借：银行存款――中行　　　　　 　　35 000 000.00 　贷：长期借款――专项借款――本金 　35 000 000.00 借：长期借款――专项借款――利息调整　 4 000.00 　贷：银行存款――中行　　　　　　　　　　 4 000.00 6．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库； 借：受托代销商品－－美凌C型电机　　877 500.00 　贷：受托代销商品款－－广东电机厂　877 500.00 7．铸造车间领用生铁和铝锭； 根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。 8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付； 借：应收账款—－珠海东方机电公司 855 668.00 贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00 主营业务收入—－立竣一号机床 450 000.00 应交税费—－应交增值税――销项税额 269 280.00 银行存款—－中行　 2 388.00 9．供气车间领用煤和柴油； 根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。 10．用中行存款缴纳上月所得税； 借：应交税费――应交所得税　　514 500.00 　贷：银行存款――中行　　　　514 500.00 11．以现金支付职工购买的企业用工具书；诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目…”所以本例业务的会计分录处理如下： 借：管理费用――其他费用　76.50 　贷：库存现金　　　　　　76.50 12．用中行存款支付加工车间办公费用； 借：制造费用――加工车间――水电费　1 590.00 　贷：银行存款――中行　　　　　　　1 590.00 13．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费； 借：管理费用――差旅费用 　60.00 　贷：库存现金　　　　　　60.00 14．根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行； 借：银行存款—中行 46 464 000.00 贷：股本—国家股 6 600 000.00 股本—法人股 1 800 000.00 股本—公众股 3 600 000.00 资本公积—股本溢价 34 464 000.00 15．开出现金支票从中行账户提取现金备用； 借：库存现金　　　　　　10 000.00 　贷：银行存款――中行　 10 000.00 16．向广东外贸公司融资租入西门子电机流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用； 由于该生产线需要进行安装调试，所以需要先通过在建工程科目进行核算。会计分录处理如下： 1）．收到融资租入生产线时， 借：在建工程――在安装设备――西门子电机设备　　　　6 500 000.00 　　未确认融资费用――广东外贸公司　　　　　　　　1 000 000.00 　贷：银行存款――中行　　　　　　　　　　　　　　　1 500 000.00 　　　长期应付款――西门子电机设备　　　　　　　　　6 000 000.00 2）．安装调试，支付安装调试费： 借：在建工程――在安装设备――西门子电机设备　　　　　 　432500.00 　贷：库存现金――中行　　　　　　　　　　　　　　　　432500.00 借：在建工程――在安装设备――西门子电机设备　　　　　 　40000.00 　贷：银行