《3.第四章会计循环精简版.pptVIP

三、生产业务核算 【例12-26】 汇总本月发生的制造费用8?000元，并进行结转。 借：生产成本 8?000 贷：制造费用 8?000 【例12-27】 本月投产产品甲全部完工验收入库，共计200件。 借：库存商品 28 000 贷：生产成本 28 000 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 生产业务总结 （1）领用原材料 借：生产成本—某产品 ***（生产用原材料，增加在产品成本） 制造费用 ***（车间一般耗用的原材料，待月底分配） 管理费用 ***（行政管理用原材料） 贷：原材料—某材料 ***（出库原材料成本） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 生产业务总结 （2）计提、分配工资费用，发放工资 借：生产成本—某产品 ***（生产人员工资，增加在产品成本） 制造费用 ***（车间管理人员工资，待月底分配） 管理费用 ***（行政管理人员工资） 贷：应付职工薪酬—工资 ***（应付未付的工资） 发放工资 借：应付职工薪酬—工资 *** （负债减少） 贷：银行存款 或 库存现金 ***（货币资金减少） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 生产业务总结 （3）计提固定资产折旧 借：制造费用 ***（车间固定资产折旧） 管理费用 ***（行政管理用固定资产折旧） 贷：累计折旧 ***（固定资产因磨损而减少的内在价值） （4）车间其他间接支出（车间办公费、保险费、水电费等） 借：制造费用 *** 贷：银行存款 等 *** 注：若制造费用确认与支付时间不一致（提前付或推后付），则通过“预付账款”或“其他应付款”来转。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 生产业务总结 （5）制造费用的分配 借：生产成本—产品1 ***（所计算分配的金额） —产品2 ***（所计算分配的金额） 贷：制造费用 ***（制造费用的转出） （6）产成品完工入库 借：库存商品—某产品 ***（完工入库产品的总成本） 贷：生产成本—某产品 ***（完工入库产品的总成本的转出） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、销售业务核算 销售阶段核算账户的设置 “主营业务收入”账户 该账户的性质是损益类，用来核算企业销售商品和提供工业性劳务所实现的收入。 其贷方登记已实现销售的产品销售收入；借方登记发生销售退回和销售折让时，应冲减本期的主营业务收入以及期末转入“本年利润”账户的主营业务收入额（按净额结转），结转后该账户月末应无余额。 “主营业务成本”账户 该账户的性质是损益类，用来核算企业经营主营业务而发生的实际成本及其结转情况。 其借方登记主营业务发生的实际成本，贷方登记期末转入“本年利润”账户的主营业务成本。结转后，该账户期末没有余额。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose