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附件15： 信息披露内容 一、 并表范围 1. 商业银行应披露银行集团名称。 2. 商业银行应披露计算资本充足率的并表范围，并表范围应与本办法关于并表要求的规定相一致。 3.商业银行应披露监管并表和财务并表的差异信息，以及二者的对应关系表。 4. 商业银行应按照被投资机构的类型，逐类披露计算并表资本充足率时采用的处理方法。 5. 商业银行应根据股权投资余额排名，分别披露前十大纳入并表范围的被投资机构和采用扣除处理的被投资机构的基本情况。 6. 商业银行应披露其持有多数股权或拥有控制权的被投资金融机构按监管当局标准衡量而存在的监管资本缺口。 7. 商业银行应披露集团内资本转移的限制。 二、资本 商业银行应逐项披露资本构成情况： 三、资本充足率 商业银行应逐项披露下述内容： 1．未并表的一级核心资本充足率、一级资本充足率和总资本充足率。 2．并表后的一级核心资本充足率、一级资本充足率、总资本充足率和杠杆率。 3.采用的信用风险资本计算方法以及对应的资本要求： （1）信用风险资本要求； （2）内部评级法覆盖的风险暴露，按风险暴露类型逐项披露资本要求。 （3）内部评级法未覆盖的信用风险暴露的资本要求。 （4）资产证券化风险暴露的资本要求。 4．市场风险资本计量方法、总体资本要求、采用内部模型法的资本要求、采用标准法的资本要求。 5．操作风险资本计量方法、总体资本要求、采用基本指标法的资本要求、采用标准法的资本要求、采用替代标准法的资本要求、采用高级计量法的资本要求。 四、信用风险暴露和评估 1. 商业银行应至少披露信用风险暴露的以下定性信息：逾期及不良贷款的定义，贷款减值准备的计提方法，各类风险暴露采用的计量方法等。 2. 商业银行应至少披露信用风险暴露的以下定量信息：信用风险暴露总额，采用不同资本计量方法的各类风险暴露余额，信用风险暴露的地域分布，行业或交易对手分布、剩余期限分布，不良贷款总额、贷款减值准备余额及报告期变动情况等。 3. 采用内部评级法的商业银行应至少披露以下定性信息：银监会对本行内部评级法的认可，评级体系的治理结构，评级结构、评级结果的应用，风险参数的定义、数据、风险计量的基本方法和假设等。 4. 采用内部评级法的商业银行应至少披露非零售信用风险暴露的以下定量信息：按违约概率级别划分的风险缓释前、后各类风险暴露，平均违约概率，风险暴露加权平均违约损失率，风险暴露加权平均风险权重等。如果商业银行信息披露时对违约概率级别进行归并，应按照归并后的违约概率级别披露上述信息。 5. 采用内部评级法的商业银行应至少披露零售信用风险暴露的以下定量信息：个人住房抵押贷款、合格的循环零售及其他零售风险缓释前、后的风险暴露,平均违约概率,平均违约损失率，平均风险权重等。 6. 采用内部评级法的商业银行应至少披露以下历史损失信息：报告期各类风险暴露的实际损失与历史损失数据的差别，产生差别的原因。 7. 商业银行应至少披露使用权重法或内部未覆盖法计量的信用风险暴露的以下信息：风险权重的认定办法，按风险权重划分的风险缓释前、后风险暴露、按主体分类的风险缓释前、后风险暴露等。 8. 商业银行采用监管映射法评估专业贷款的资本要求，应至少披露按风险权重档次划分的风险缓释前、后各类风险暴露。 9. 商业银行应至少披露信用风险缓释的以下定性信息：风险缓释政策、管理风险缓释工具的过程、风险缓释程度,表内和表外净扣，主要抵质押品类型、抵质押品估值政策和程序，保证人和信用衍生品交易对手的主要类型及资信情况，所持有的缓释工具集中度等。 10. 商业银行应至少披露信用风险缓释的以下定量信息：各类型风险暴露被表内和表外净扣、合格的金融质押、其他合格的抵质押品、保证及信用衍生产品覆盖的风险暴露。 五、市场风险暴露和评估 1. 商业银行至少应披露市场风险暴露和评估的以下定性信息： （1）采用标准法计量市场风险，应披露标准法覆盖的风险暴露等定性信息。 （2）采用内部模型法计量市场风险，应披露内部模型法覆盖的风险暴露、所用模型的特点、压力测试情况等定性信息。 2. 商业银行至少应披露市场风险暴露和评估的以下定量信息： （1）采用标准法计量市场风险，应披露利率风险、股权风险、汇率风险、商品风险、期权风险、特定风险资本要求等定量信息。 （2）采用内部模型法计量市场风险，应披露期末风险价值，报告期的最高、最低、平均风险价值，返回检验中的显著异常值等定量信息。 六、操作风险暴露和评估 1. 商业银行至少应披露操作风险暴露和评估的以下信息： （1）操作风险的计量方法、覆盖的风险暴露等信息。 （2）采用高级计量法，应披露考虑的内部因素和外部因素，以及使用保险前、后的操作风险资本要求。 七、资产证券化暴露和评估 1. 商业银行至少应披露资产证券化风险暴露和