[复习课.docVIP

（二）中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下： 　　1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 　　为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 　　11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 　　担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。 　　已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。 　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 　　关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是。 　　A 出售公寓收入按照财产转让所得计缴B 董事津贴按照劳务报酬所得计缴 　　C 撰稿收入按照稿酬所得计缴D 授课收入按照劳务报酬所得计缴 　　参考答案ABCD 　　答案解析财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此A选项正确;个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，因此B选项正确;稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此C选项正确;劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其中的第11项，因此选项D正确。 　　2、郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是 　　A.房产B.个人所得税C.营业税D土地增值税 　　参考答案ABC 　　答案解析房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此A选项正确，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此B选项正确;在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，租赁业是指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务，因此个人出租住房也应缴纳营业税C选项正确。 　　报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是。 　　A.按每次支付金额600元分别计算缴纳B.以每月支付金额为一次计算缴纳 　　C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳 　　参考答案D 　　答案解析同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 　　郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是。 　　A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额3 000×（1－20%）×10%＝240元 　　B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额50 000×20%＝10 000元 　　C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额20 000×（1－20%）×20%＝3 200元 　　D.授课收入应缴纳的个人所得税税额2 000－800）×20%＝240元　　参考答案BCD 【答案解析房产租赁所得按每次收入不足4000元地扣除800元费用，因此出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额3 000－800）×10%＝220元，因此选项A错误。 答：[现象一]违背了“强化服务”的会计职业道德规范，因为“强化服务”是要求会计人员具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。强化会计职业服务的基本要求就是会计人员要有强烈的服务意识，服务要文明，质量要上乘。“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。”就违背了“强化服务”的基本要求。 [现象二]违背了“坚持准则”的会计职业道德规范，因为“坚持准则”，要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。坚持准则的基本要求：一是熟悉准则；二是遵循准则；三是坚持原则。而会计人员在办理会计业务时，将“原则”变成“圆则”就违背了“坚持准则”的基本要求。 [现象三]违背了“廉洁自律”的会计职业道德规范。因为廉洁是指不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。自律是指自律主体按照一定的标准，自己约束自己，自己控制自己的言行和思想的过程。 廉洁自律的基本要求是：一是树立正确的人生观和价值观；二是公私分明，不贪不占；三是遵纪守法，尽职尽责。而会计人员整天与钱物打交道，抱着“常在河边走，哪有不湿鞋”的态度对待会计工作，放松自我就难免误入岐途。 售白酒50吨，每吨含税售价1800元，发放给员工2吨黄酒，白酒复合计征税率为20％ 2010 年 7月31日 项目 金额 　 项目 金额 企业银行存款日记账余额 691600 　 银行对账单余额 681600 加：银行已收，企业未收的款项 4000 　 加：企业已收，银行未收的款项 15000 减：