2013年会计再教育习题 营改增会计处理实务 课后练习2013年会计再教育习题 营改增会计处理实务 课后练习.doc

2013年会计再教育习题 营改增会计处理实务 课后练习2013年会计再教育习题 营改增会计处理实务 课后练习.doc

  1. 1、本文档共23页,可阅读全部内容。
  2. 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
2013年会计再教育习题 营改增会计处理实务 课后练习2013年会计再教育习题 营改增会计处理实务 课后练习

营改增会计处理实务 课后练习判断题:1、分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款,不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。[题号:Qhx008706]?A、对?B、错您的回答:A正确答案:B题目解析:分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款,允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。2、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。[题号:Qhx008709]?A、对?B、错您的回答:B正确答案:A题目解析:增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。3、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的,只能在实际收到财政扶持资金时,借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。[题号:Qhx008712]?A、对?B、错您的回答:A正确答案:B题目解析:试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的,期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按应收的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记“营业外收入”科目。4、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的,主管税务机关不再受理免抵退税申报,零税率应税服务提供者应缴纳增值税。[题号:Qhx008702]?A、对?B、错您的回答:A正确答案:A题目解析:逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的,主管税务机关不再受理免抵退税申报,零税率应税服务提供者应缴纳增值税。 5、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务,按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。[题号:Qhx008705]?A、对?B、错您的回答:A正确答案:A题目解析:试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务,按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。1、期末终了,本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。[题号:Qhx008713]?A、对?B、错您的回答:B正确答案:B题目解析:期末终了,将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税(转出未交增值税)”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目3、“应交税费—应交增值税”期末贷方余额,反映企业尚未抵扣的增值税。[题号:Qhx008707]?A、对?B、错您的回答:B正确答案:B题目解析:“应交税费—应交增值税”期末借方余额,反映企业尚未抵扣的增值税。4、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票,提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。[题号:Qhx008694]?A、对?B、错您的回答:A正确答案:A题目解析:一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票,提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。5、自营改增试点实施之日起,试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号:Qhx008691]?A、对?B、错您的回答:B正确答案:B题目解析:自本地区试点实施之日起,试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。1、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据,单一环节征收的一种流转税。[题号:Qhx008685]?A、对?B、错您的回答:B正确答案:B题目解析:增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据,运用税款抵扣原则征收的一种流转税。2、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后,如发生服务中止、折让、开票有误等,且不符合发票作废条件的,可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。[题号:Qhx008693]?A、对?B、错您的回答:B正确答案:B题目解析:纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后,如发生服务中止、折让、开票有误等,且不符合发票作废条件的,应开具红字普通发票,不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。3、小规模纳税人提供货物运输服务,接受方索取货运增值税专用发票的,可以自行开具开货运专用发票。[题号:Qhx008690]?A、对?B、错您的回答:B正确答案:B题目解析:小规模纳税人提供货物运输服务,接受方索取货运增值税专用发票的,可向主管税务机关申请代开货运专用发票。4、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税,因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较

您可能关注的文档

文档评论(0)

cduutang + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档