常州汽修公司会计核算手册..docVIP

常州汽车维修公司2011年财务核算手册 1、总则 1-1.目的 2、账套设置规定 3、会计科目界定 4、核算项目的界定 4-1.一级核算项目 4-2.二—四级核算项目 5、分公司的账务规范 5-1.会计凭证字号的规范 5-2.会计凭证的具体规范要求 6、财务软件系统的管理规定 7、分公司财务核算的具体操作 7-1.日常资金支付账务处理 7-2.日常存货核算账务处理 7-3.待摊费用账务处理 7-4.固定资产账务处理 7-5.长期待摊费用账务处理 7-6.主营业务收入与成本账务处理 7-7.辅助业态账务处理 7-8.总部及门店存货的核算 7-9.存货盘盈盘亏账务处理 8、分公司财务结账日及报表报送时间的规定 1、总则 1-1.目的 由于常州汽车维修公司目前已经逐步走向成熟型阶段,形成了固定的经营模式及 销售理念。常州汽车维修公司财务部根据2011年公司的组织结构在2010年账务核算手册的基础上对2011年的账务核算进行了一定程度的修改及完善，制定了本手册。 2、账套设置规定 各公司建立独立账套，独立核算。 3、会计科目界定 新公司科目设置 科目代码 科目名称 辅助核算 备注 1001 现金 　 原二级不再设置 1002 银行存款 　 　 1002.01 活期存款 　 　 1002.01.01 ***支行 　 三级科目根据开户行设置 1002.8 定期存款 　 　 1002.80.01 ***支行 　 三级科目根据开户行设置 1002.9 纳税专户 　 　 1002.90.01 ***支行 　 三级科目根据开户行设置 1002.95 住房管理资金 　 　 1002.99 其他存款 　 　 1012 其他货币资金 　 　 1012.01 外埠存款 　 　 1012.02 银行本票 　 　 1012.03 银行汇票 　 　 1012.04 信用卡 　 　 1012.05 信用证保证金 　 　 1012.06 存出投资款 　 　 1012.07 证券户资金 　 　 1101 交易性金融资产 客户 　 1101.01 股票投资 　 　 1101.01.01 投资成本 　 　 1101.01.02 公允价值变动 　 　 1101.02 债券投资 　 　 1101.02.01 投资成本 　 　 1101.02.02 公允价值变动 　 　 1101.03 基金投资 　 　 1101.03.01 投资成本 　 　 1101.03.02 公允价值变动 　 　 1121 应收票据 客户 　 1122 应收账款 客户 　 1122.01 应收销货款 　 核算直销客户往来业务、总部应收门店 1122.02 应收待结算 　 　 1122.03 POS卡单 　 　 1122.04 应收出口退税 　 　 1123 预付账款 主要核算预付的货款 1123.01 预付货款 供应商 1123.02 预付其他 客户 1131 应收股利 客户 　 1132 应收利息 客户 　 1221 其他应收款 　 　 1221.01 应收个人 人员 　 1221.02 应收单位 客户 按关联企业和其他单位分别核算 1221.03 应收专项 客户 主要核算公司交给物业的押金和其他业务的押金 1221.04 应收备用金 人员 各部门因需要而申领的借款 1231 坏账准备 　 　 1231.01 应收账款准备 　 计提超过1年以上的客户应收款项(每月10%) 1231.02 其他应收款准备 　 计提超过1年以上的其他应收款项(每月10%) 1401 材料采购 　 　 1402 在途物资 供应商 核算店铺每月的在途，在次月的15日清理完上月的在途货品 1403 原材料 　 　 1404 材料成本差异 　 　 1405 库存商品 　 　 1405.95 库存商品 库位 　 1405.96 进项税 　 　 1406 发出商品 客户 仅世文核算对应原委托代销商品 1407 商品进销差价 　 门店不核算此科目,目前全部按码洋核算 1407.95 进销差价 　 　 1407.95.01 图书 1407.95.02 创意产品 1407.96 进项税 　 　 1407.96.01 图书 1407.96.02 创意产品 1410 包装物与低值易耗品 　 　 1410.01 包装物 　 　 1410.02 低值易耗品 　 　 1431 委托贷款 　 　 1431.01 本金 　 　 1431.02 应收利息 　 　 1471 存货跌价准备 　 　 原待摊费用科目不增加通过预付账款核算 1501 持有至到期投资 客户 　 15