《会计家园营改增后常见财税问题解析课程问答整理.docxVIP

会计家园《营改增后常见财税问题解析》课程问答整理整理人：张如意2013年7月11日，会计家园财税大讲堂的课程是《营改增后常见财税问题解析》。我一边听孟峰老师讲课，一边整理了同行们提出的问题，会计家园的赵树峰、戴崇恩等老师为同行们疑问的解答，供自己在工作中参考。共享到会计家园，也希望能对更多的同行有帮助。问题一、土地评估合同和销售策划合同需要缴纳印花税吗？答：不需要。问题二、租车怎么缴纳印花税?答：财产租赁千分之一。问题三、采购原材料10吨，对方开具发票10吨，单价1500，金额15000，产品入库时实际数量为9.98吨，属运输途中的正常损耗，入库开具入库单时是应该开具9.98吨，单价1503.006，金额为15000吗？答：是的。问题四、公司注销都要做些什么答：先到国地税所办理国地税的注销手续，然后拿着国地税的注销单去工商办理营业执照的注销手续!问题五、注册资本增加后，增加的资本除印花税还要交什么税吗？答：货币增资的除了印花税没有其他了问题六、汽车的保险需要提印花税吗答：财产保险合同，按保险费收入1‰贴花问题七、差旅费津贴需要交个税吗？答：当地标准范围内的差旅费补贴不需要缴纳个税，超过标准的要交问题八、小企业会计准则下1900元买的空调应该计入什么科目,能如固定资产吗,固定资产最低是2000元吗答：没有金额规定，看使用年限是否一年以上，空调建议做为固定资产核算问题九、我们是物流公司,交通运输业,租赁个人车辆国税代开的税票,发生的租车费可以进项税抵扣吗?答：不可以，个人国税也不会代开专用发票。问题十、超市卷式发票可否入账，有税务风险吗？答：如果说税务风险，可能会遇到的就是卷式发票上的内容，是否与生产经营有关，涉及到税前扣除的问题问题十一、我们是物流公司,交通运输业,租赁个人车辆发生的油料费可以抵扣吗?怎么做才能抵扣,做到合理避税?答：汽油费通常取得专用发票都是可以抵扣的。问题十二、老师您好:我不12补所得税,现在做账在13年做账,我现在怎么做,?以前年度年度损益科目,没有了怎么办?答：您应该是执行的小准则吧，小准则下补缴以前年度所得税，不需要追溯到以前年度，直接在补缴当期确认为当期费用，借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税，借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款问题十三、购买办公用品的增值税进项发票是否可以抵扣？答：用于生产经营的，可以。问题十四、小规模纳税人代开建筑业发票要缴哪些税?答：营业税、城建、教育费附加、印花税、企业所得税。有的地区还代扣个人所得税。问题十五、单位全部在出租房屋收取房租,,也要交增值税吗?税率是多少?答：出租房屋不需要缴纳增值税，缴纳营业税，5%税率问题十六、加油站给出的油票是17%税率,运输企业也可以抵扣17%的税费吧答：是的。问题十七、如果公司之后用资本溢价来转增股本,那么最初的股东要缴纳个人所得税?答：不用，有增资时的资本公积转资本不用交个人所得税。问题十八、我想问一下，本月开负数发票销项税--22000（负的），正常开票销项20000，无进项，这种情况最后为销项-2000，关于税怎么弄啊，这-2000，如何处理，下月能继续抵销项吗，答：销项为负数时，申报表上，反映为留抵数据。通过留抵，下个月继续抵减。问题十九、请问我公司（建筑安装工程有限公司）是属于建筑业的，一般要交哪些税，税率是多少？交这些税是不是都是在地税交？答：营业税3%，城建7%（分地区），教育费附加3%，印花税万分之三，别还有企业所得税按税收利率25%问题二十、广告业的成本包括哪些,工资可以直接进入销售费用吗答：按人员所属的部门，销售部门的人员工资计入销售费用。问题二十一、干洗店属于服务业吗,是否在营改增范围内?答：属于服务业，不在营改增范围。问题二十二、老师,企业清算后以前年度结余的利润分配给股东还要叫个人所得税吗?以前已经交了企业所得税的答：清算后的剩余资产分配给股东，减去股东出资、应分未分配部分后还有余额的，要交个人所得税。问题二十三、一般纳税人收到的普通发票能不能抵扣?答：除了特殊的计算抵扣的，普通发票不能抵扣进项问题二十四、财政拔款进什么科目答：可以计入营业外收入问题二十五、装修购车的装饰费和购车,都进固定资产答：可以进固定资产问题二十六、我们是物流公司,交通运输业,不是自有车辆发生发生的油料费(柴油)可以抵扣吗?答：与生产经营无关的，不可以抵扣。有的地区，有要求，交通运输业，只能抵扣柴油，小汽车的汽油不可以抵扣。2013年8月31日以后应该对此放宽要求。但是与企业生产经营无关的，还是不能抵扣的。运输企业，抵扣油费，是有一个合理的范围的。问题二十七、请问文化传媒公司用交文化事业建设费吗答：广告业和娱乐业，要交。看你的经济业务问题二十八、还有个问题.老师.我们公司业务员是自己开车去跑业务.可以用自己的油票报销差旅费