《会计模拟实账演练参考答案1.docVIP

会计模拟实账演练参考答案（21——37） 注意：如无特别注明,原始凭证都无需填列 21．摘要：分配结转本月工资费用（1张） 会计分录 借：管理费用——企管部门 20000 ——福利部门 4000 生产成本——DJS-18型 48000 ——DJS-25型 32000 制造费用 16000 贷：应付职工薪酬 120000 22．摘要：按工资总额计提本月各项费用（1张） 会计分录 借：生产成本——DJS-18型 19584 ——DJS-25型 13056 制造费用 6528 管理费用 9792 贷：应付职工薪酬——工会经费 2400 ——住房公积金 9600 ——养老保险 24000 ——基本医疗保险 8400 ——失业保险 1800 ——生育保险金 960 ——工伤保险金 1800 附：原始凭证的填写 工资及福利费汇总表 应付工资 工会经费 住房公积金 养老保险金 基本医疗保险 失业保险 生育保险 工伤保险 合 计 生产工人 80000 1600 6400 16000 5600 1200 640 1200 32640 DJS-18型 48000 960 3840 9600 3360 720 384 720 19584 DJS-25型 32000 640 2560 6400 2240 480 256 480 13056 车间管理人员 16000 320 1280 3200 1120 240 128 240 6528 厂部管理人员 20000 400 1600 4000 1400 300 160 300 8160 福利部门人员 4000 80 320 800 280 60 32 60 1632 合计 120000 2400 9600 24000 8400 1800 960 1800 48960 23．摘要：月末现金余款存入银行（1张） 会计分录 借：银行存款 1640 贷：库存现金 1640 附：原始凭证的填写 中国工商银行 现金款存款凭条 名称 湖南青园机械厂 账号 1900312211155666654 款项来源 本月现金结余 开户行 长沙市工商银行青园支行 交款人 刘玲 金额（大写）人民币壹仟陆佰肆拾元整 金额（小写）1640.00 票面 张数 十 千 百 十 元 票面 张数 千 百 十 元 备注 壹佰元 10 ￥ 1 0 0 0 伍拾元 3 ￥ 1 5 0 贰拾元 8 ￥ 1 6 0 拾元 33 ￥ 3 3 0 伍元 贰元 壹元 24．摘要：收到基本账户存款利息（1张） 会计分录 借：银行存款 602.21 贷:财务费用——利息收入 602.21 25.摘要:计提本月固定资产折旧（1张） 会计分录 借:制造费用_基本生产车间 4800 管理费用_管理部门 2400 贷:累计折旧 7200 26.摘要:结转本月材料费用（1张） 会计分录 借:管理费用 1862 生产成本——DJS-18 136780 ——DJS_25 74630