《会计继续教育考题.docVIP

1. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。A、 对 B、 错 2. 从2012年1月1日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。A、 对 B、 错 3. 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定：从2012年1月1日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。A、 对 B、 错 4. 现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。A、 对 B、 错 5. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。A、 对 B、 错 . 在境内提供营改增应税服务，是指应税服务发生在中国境内。A、 对 B、 错 7. 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税。A、 对 B、 错 8. 交通运输业适用增值税税率为11%，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。A、 对 B、 错 9. 总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。A、 对 B、 错 10. 企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。A、 对 B、 错 11. 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。A、 对 B、 错 12. 零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。A、 对 B、 错 13. 期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算A、 对 B、 错 14. 增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。A、 对 B、 错 15. 总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。A、 对 B、 错 16. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。A、 对 B、 错 17. 所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。A、 对 B、 错 18. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入销售费用。A、 对 B、 错 19. 小企业的外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。A、 对 B、 错 20. 《小企业会计准则》规定，短期投资期末按公允价值计量。A、 对 B、 错 21. 《小企业会计准则》规定：“营业税金及附加”科目核算内容不包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。A、 对 B、 错 22. 外商投资小企业根据有关法律规定，在税后利润中提取的职工奖励及福利基金作为盈余公积进行会计处理。A、 对 B、 错 23. 资本公积由小企业全体投资者共同享有，其形成有特定来源，不仅有来源于小企业投资者的投入，还包括接受捐赠。A、 对 B、 错 24. 小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，通过“无形资产”科目核算。A、 对 B、 错 25. 按照《小企业会计准则》，小企业应收账款不计提坏账准备，发生损失时直接转销应收账款，计入管理费用。A、 对 B、 错 单选题 (?所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 26. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，应当（ ）。A、 从高适用税率 B、 从低适用税率 C、 由主管税务机关核定税率 D、 按照平均税率纳税 27. 增值税纳税人以1日、3日、5日