私立幼儿园基本会计科目设置及经济业务举例.docVIP

禄丰县2014年私立幼儿园私立不属于事业单位，也不属于民间非营利组织，所以按企业会计制度设置会计科目；进行会计核算。可按事业单位会计制度进行会计核算；1、资产类科目： 固定资产 库存现金应付职工薪酬 1、2014年1月份收保教费收入25000元，伙食费收入35000元。 　 (须填制收入统计表，见表1) 借：库存现金　 60000 　 贷：保教费 25000 贷：伙食费 35000 2、2014年1月份收保教费收入25000元，伙食费收入35000元，（单据10张）计60000元存入本单位开户银行。 借：银行存款 60000 贷：库存现金　 60000 3、2014年1月份从本单位开户银行提取现金50000元，（单据5张） 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 4、2014年1月份支出办公费1000元，（单据20张）水费200元，（单据1张）电费500元，（单据1张）差旅费800元，（单据10张）培训费1000元，（单据5张）公务接待费500元，（单据2张）联想台式电脑一台购置费5000元，（单据2张）应付职工新酬30000元（单据2张）公务用车运行维护费1000元，（单据10张）以上各项支出全部用库存现金支付。（须填制办公费支出归类单见表2） 借：办公费 1000 　水费 200 电费 500 差旅费 800 培训费 1000 公务接待费 500 办公设备购置费 5000 应付职工新酬 20000 公务用车运行维护费 1000 贷：库存现金 30000 借：固定资产 5000 贷：非流动资产基金 5000 （须填制固定资产增\减变更登记表（见表），作为本单位的固定资产增加依据，固定资产账凭此表登记增加固定资产账。） 5、2014年1月份支出购大米支出2000元，（单据2张）购肉食类支出4000元（单据10张） 购蔬菜类支出2000元（单据10张） 购干菜、调料、早点类支出2000元 （单据10张） 购糕点、水果类支出4000元（单据10张）以上各项支出全部用库存现金支付。（须填制伙食支出归类单见表2） 借：大米 2000 肉食类 4000 蔬菜类 2000 干菜、调料、早点类 2000 糕点、水果类 4000 贷：库存现金 14000 6、2014年1月份收开户银行存款利息收入10元。（单据1张） 借：银行存款 10 贷：其他收入 10 7、年终结转保教费收入计25000元，伙食费35000元，其他收入10元。收入明细见年终收入支出汇总表。（须填制年终收入支出汇总表见表3） 借：保教费 25000 伙食费 35000 　 其他收入 10 贷：结余 60010 8、年终结转支出44000元，支出明细见年终收入支出汇总表。（须填制年终收入支出汇总表见表3） 借：结余 44000 贷：办公费 1000 水费 200 电费 500 差旅费 800 培训费 1000 公务接待费 500 办公设备购置费 5000 应付职工新酬 20000 公务用车运行维护费 1000 大米 2000 肉食类 4000 蔬菜类 2000 干菜、调料、早点类 2000 糕点、水果类