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复习 内部控制内容 建立组织结构和各种规章制度； 监控环节； 职责分离原则； 授权有限原则； 银行档案； 安全保卫措施； 会计销帐 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 复习 商业银行内部稽核 目的：维护资产的完整，促进资源的有效使用。 流程 稽核计划 现场检查 稽核报告 跟进阶段 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、稽核方法 风险分析法； 遵从性测试方法； 实质性测试方法； 抽样。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、稽核资料与稽核证据 （一）稽核资料 书面的和非出面的； 内部的和外部的； 真实的和虚假的； 齐全的和不齐全的。 （二）稽核证据 真实性、相关性、充分性 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 五、稽核原则、准则、标准 （一）原则 　　　独立性、权威性、客观性、公正性、效益性 （二）准则 　　　美国国际内部审计师协会1979年3月《内部审计实务准则》； 　　　中国内部审计学会１９９０年《内部审计标准》。 （三）标准 　　　尺度和依据 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第三节 商业银行规划管理 一、商业银行规划管理的内容 商业银行规划提出银行发展的整体目标； 并将银行的利润目标分解，落实到各个部门、各项工作中去； 使每个层次的管理者和员工都能够借助规划了解银行的发展战略和战术，以及为达到此目标所需要资源的数量、质量及其分配等情况； 更主动地为实现这个目标而努力工作。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、西方国家商业银行的规划 战略； 反映在资产负债表和损益表测算中的财务指标； 资产、负债、中间业务、人力资源和加强内部控制等方面要达到的近期目标和中长期战略目标； 实现主要设想的详细行动方案； 有关的财务预算； 人力资源开发计划； 支持银行发展规划的电脑系统和技术方案。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3、发展中国家银行的特殊环境 大部分银行所承担的责任及成本支出与其资金实力相比过于沉重； 国有银行的双重职能； 政府宏观调控的职能不健全，对金融和货币政策的调整不规范； 税收重。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、商业银行的规划体系 1、第一层次：战略 它提出银行发展的指导思想、总体目标和全面的发展指标。 着眼于长期发展，回答“为谁做”、“做什么”、“怎么做”； 战略性的发展规划对于银行生存是必不可少的。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、第二层次：行动计划 制定与实现发展战略相配套的具体工作任务。 行动计划主要是制定短期目标，用来支持发展战略，