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地方税基本知识 一、目前地税局征收的税种及代征的费金 （一）税种 1、营业税。 2、企业所得税。 3、个人所得税。 4、资源税。 5、土地增值税。 6、城镇土地使用税。 7、房产税。 8、车船税 9、城市维护建设税 10、印花税 11、教育费附加与地方教育附加 12、契税 13、耕地占用税 （二）费金 1、基本养老保险费 2、残疾人就业保障金 3、地方教育附加 4、工会经费 5、文化事业建设费 6、水利建设基金 7、价格调节基金 二、各税种的税目及税率或征收率 (一)营业税 营业税税目及税率表 税目 税率 备注 交通运输业 3% 建筑业 3% 金融保险业 5% 邮电通信业 3% 文化体育业 3% 娱乐业 5-20% 服务业 5% 转让无形资产 5% 销售不动产 5% 对个人的营业税起征点为：按期纳税的，月营业额20000元；按次纳税的，每次(日)营业额500元。 (二)企业所得税 企业所得税税目及税率：根据税务调整后的企业利润，依照25%的税率征收。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。按照国家税务总局和省国地税局的文件规定，目前我区房地产开发企业的企业所得税绝大部分实行核定征收，按销售收入的3%征收。 (三)个人所得税 个人所得税税目税率表 税目 税率 备注 工资、薪金所得 3%--45%的超额累进税率 月费用扣除标准为3500元。一般由支付工资薪金单位代扣代缴。 个体工商户的生产、经营所得 5%--35%的超额累进税率 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 5%--35%的超额累进税率 稿酬所得 20% 按应纳税额减征30% 劳务报酬所得 20% 对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收。 特许权使用费所得 20% 利息、股息、红利所得 20% 财产租赁所得 20% 财产转让所得 20% 偶然所得 20% 其他所得， 20% (四)资源税 资源税税目税率表 税　目 税　率 一、原油 销售额的5%-10% 二、天然气 销售额的5%-10% 三、煤炭 焦煤 每吨8-20元 其他煤炭 每吨0.3-5元 四、其他非金属矿原矿 普通非金属矿原矿 每吨或者每立方米0.5-20元 贵重非金属矿原矿 每千克或者每克拉0.5-20元 五、黑色金属矿原矿 每吨2-30元 六、有色金属矿原矿 稀土矿 每吨0.4-60元 其他有色金属矿原矿 每吨0.4-30元 七、盐 固体盐 每吨10-60元 液体盐 每吨2-10元 (五)土地增值税 土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 房地产交易土地增值税实行查帐征收和核定征收两种方式。实行查帐征收的，先按预征率预征，然后进行清算。预征率为：普通标准住宅1.5%；非普通标准住宅（含车库等）2%；别墅、写字楼、营业用房等3%；单纯转让土地使用权5%。核定征收率为：普通标准住宅5%；非普通标准住宅、别墅、写字楼、营业用房等6%。 (六)城镇土地使用税 根据生产经营单位或个人实际占用土地面积及所处路段按照每平方米0.9元至12元按年征收，分季缴纳。 (七)房产税 用于生产经营的，根据房产原值扣除20%后的余值按1.2%计算缴纳，实行按年征收，分季缴纳。用于出租的，按照租金收入的12%计算缴纳，实行按月征收。 目前对个人出租房产的税收规定是：对个人出租住房，不分地区与用途，月租金收入1000元以下（含1000元），按4%的综合征收率；月租金收入1000元以上，按6%的税率征收。对个人非住房出租的综合征收率为6%与12%两档，即月租金收入1000元以下者（含1000元），综合征收率为6%（只征6%的房产税）；月租金收入1000元以上者，综合征收率为12%（房产税6%、营业税5%、个人所得税1%）。 (八)车船税 　税 目 计税单位 年适用税额 备 注 乘用车[按发动机气缸容量（排气量）分档] 1.0升（含）以下的 　　 每 辆 　　120元 核定载客人数 9人（含）以下 1.0升以上至1.6升（含）的 　　300元 1.6升以上至2.0升（含）的 　　360元 2.0升以上至2.5升（含）的 　　720元 2.5升以上至3.0升（含）的 　　1920元