[chapter6审计抽样.pptVIP

第六章 审计抽样 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 学习目的： 掌握审计抽样的含义、种类和样本的主要决定因素 了解审计抽样过程的规划 掌握控制测试中抽样技术的应用 掌握实质测试中抽样技术的应用 重点难点： 统计抽样与非统计抽样的比较 抽样风险与非抽样风险的概念及其形成原因 可信赖程度、可容忍误差与预期总体误差 课时分配：2学时 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第六章 审计抽样p188 相关概念 审计抽样程序 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、审计抽样：相关概念 审计抽样 抽样风险与非抽样风险 统计抽样与非统计抽样 可信赖程度与可容忍误差 属性抽样与变量抽样 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、审计抽样 审计抽样：是指CPA对某类交易账户或余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 抽样单元：构成总体的个体项目 总体： CPA从中选取样本并据此得出结论的整套数据。总体可分为多个层或子总体。每一层或子总体可分别检查。 注册会计师在设计审计程序时，除审计抽样外，还可以选取全部项目、特定项目来确定选取测试项目的适当方法 总体由少量的大额项目组成；存在特定风险；成本效益考虑 大额或关键项目； 超过某一金额的全部项目； 用于获取某些信息的项目。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、抽样风险与非抽样风险 使用审计抽样时，审计风险可能受到抽样风险与非抽样风险的影响 抽样风险：CPA根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性 非抽样风险：由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性 效率 与 效果 失察：未发现样本资料的错误 审计程序与审计目标不符 误解样本结果 通过扩大样本规模降低抽样风险 通过对业务的指导、监督与复核降低非抽样风险 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only.