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会计凭证处理 范围 全公司的所有会计凭证的编制和存档流程 控制目标 规范会计处理流程 提高会计信息的质量 降低会计信息损失的风险 建立各部门对其凭证负责的制度 由系统完成各项日常工作，减少不增值的活动 涉及部门 各业务部门、管理部门 财务部 档案室 主要控制点 各部门领导负责审核本部门产生原始凭证的真实性和合理性 财务部会计审核单据的一致性和准确性 主管会计审核记账凭证的准确性和一致性 及时过账，随时提供所需报表 财务部经理审阅每月的凭证、帐簿和报表，保证其真实和完整 按照企业会计制度的要求对凭证、帐簿和报表以书面和磁盘双重形式备份存档 特定政策 流程说明 步骤 涉及部门/人员 步骤说明 职责分工 文件编号、名称及联数 编制部门 编制人员 提交部门 提交时限 提交频率 结账 范围 全公司会计结账工作流程 控制目标 规范会计处理流程 提高会计信息的质量 保证结账前各账户完成所需的调整工作 由系统完成各项日常工作，减少不增值的活动 涉及部门 财务部 主要控制点 确保月内各项凭证已经过账 对各项需调整的账户逐一检查，保证各跨期项目正确计入报表 检查预生成报表的正确性和合理性，必要时由主管会计作出调整分录 按照审计人员的意见，编制调整分录 由系统及时完成结账工作，保证下一期数据的准确和报表的及时生成 特定政策 流程说明 步骤 涉及部门/人员 步骤说明 1 职责分工 文件编号、名称及联数 编制部门 编制人员 提交部门 提交时限 提交频率 坏账准备提取及核销 范围 对全公司应收账款按照会计制度计提坏账准备和在坏账确认时及时核销坏账的工作流程 控制目标 规范坏账准备提取和核销工作 保证坏账核销的真实、准确，符合国家会计制度 保证遵循谨慎性原则，提取足够的坏账准备 通过系统保证坏账的处理与客户效用评价相结合 降低公司资产减值风险 涉及部门 营销中心 财务部 总裁 财务总监 主要控制点 建立统一的坏账准备提取的方法－备抵法，确定合适的提取比率 财务人员根据账龄分析提出应核销坏账 法律办应根据销售人员和本部门人员的跟踪情况确定应核销的坏账 财务经理汇总分析全部的可能坏账，根据本年的实际财务情况，提出可核销的坏账，上报总裁审批 由总裁最后确认，方可进行帐务处理 将核销坏账情况及时录入系统，更新客户档案管理系统 法律办应对有追索权的债权继续跟踪追收 特定政策 流程说明 步骤 涉及部门/人员 步骤说明 职责分工 文件编号、名称及联数 编制部门 编制人员 提交部门 提交时限 提交频率 预借款 范围 全公司各部门采购和费用发生之前向财务部预借款项的管理流程 控制目标 强化费用的事前审批 加强各部门对费用的真实性和合理性的责任 减少公司资产流失的风险 规范会计操作，降低凭证毁损风险 加大财务对于费用的控制力度 涉及部门 各申请部门 财务部 主要控制点 各部门人员提出的借款申请需由本部门的直接领导根据其不同的权限进行审批，保证借款理由的真实性和合理性 财务部经理和财务总监审核借款的合理性，并根据授予的权限和预算管理的要求进行审批，对不予批准的具有否决的权利 超越权限的最终由总裁审批 会计人员应查询借款人的借款余额，未结清的扣除余额予以支付或退回借款人处理 由借款人签收的借据一式三份，其中2，3联作为核对和查询 出纳应遵循管理规范，履行付款的必要手续 特定政策 流程说明 步骤 涉及部门/人员 步骤说明 职责分工 文件编号、名称及联数 编制部门 编制人员 提交部门 提交时限 提交频率 费用报销 范围 各部门普通员工和管理人员的费用报销流程 控制目标 确保各部门各级人员费用报销都经过了适当的审批 确保费用实际发生同事前批准保持一致 对超过限额又未经适当审批的费用报销进行控制，强化事前审批的重要性 涉及部门 各部门 财务部 主要控制点 各部门员工在进行报销审批之前，需填写详细《报销单》并附完整真实的原始单据 总公司各部门除总经理外的员工的费用报须经部门经理审批后交财务部处理 部门经理审批权限之外的员工费用，需上报各流程总监审批 财务部会计在进行报销审核时，将报销单、原始单据进行核对，检查二者是否一致，并检查借款借据是否经过审批 各部门经理和超过经理权限的员工的费用报销需直接送各主管流程总监审批，并由财务总监审批 由财务部人员检查预算，超过预算的费用由财务总监审批 超过财务