[小金库防治工作要点1.pptVIP

小金库主要原因 财务管理上存在漏洞 财务管理上存在漏洞,使某些人轻而易举地截留上缴款、收钱不入账和虚报开支等,为设立“小金库”提供了条件。更有甚者,某些单位的个别人利用手中的职权,自己独掌出入库单,多进少出,将其差额进行倒卖,中饱私囊。 如某煤炭供应站,利用财务管理上的漏洞,倒卖原煤,中饱私囊。该站每年家属区采暖用煤上万吨,每十吨里少发一两吨,实发八吨煤,在出库单上开十吨,剩下的二吨站里倒卖了。得来的钱一部分给站上几个人发“福利”,一部分私存起来了。  内部控制制度不完善 我国大中型国有企业现有内控制度相对健全,但随着时代的进步,经济的发展,有些内部控制制度已经显得滞后,弊端凸显。 具体表现： 一是法律赋予会计人员的监督职责与社会现实环境差距较大 比如现在流行的财务“一支笔”控制的监督方式,虽然解决了费用控制的责任归属问题,但过分强调领导的绝对权威,弱化了会计人员职业判断和责任心。权力过分集中,就会将领导推向权力的神坛,造成了会计从业人员“顶得住的站不住,站得住的顶不住”的现象,使会计内部监督有名无实。 领导人转变观念，去小集体观念,立大企业概念 二是会计职业道德要求与现实社会环境反差很大 职业道德要求会计人员具有客观、公正、严谨的工作态度,敢于坚持原则和勇于执法的责任感等等。但领导们往往不这样考虑“一支笔”签批的超标准的差旅费、餐费等等费用会计人员就得给报销,否则他会找到能