[物流成本练习.docVIP

1 某物流企业2009年的正常物流作业量为10000人工小时，物流服务的有关资料如下表，请以10%为间隔，编制物流作业量在70%－110%之间的弹性费用预算。 项目 费用额 变动费用 包装费 2500 运输费 2100 装卸费 1500 固定费用 保管费 3000 物流管理费 2800 客户服务费 1200 2 某物流企业下一年度可供预算安排的资金总额为30000元，各部门提出的预算项目及所需资金如下表：其中广告费和培训费的成本收益率分别为1:20和1:30，请为该企业编制零基费用预算。 费用项目 费用额 费用项目 费用额 房屋租金 5000 职工薪金 8000 办公费 3000 培训费 7000 广告费 10000 3某物流企业准备推出一种新服务，预计单位服务价格为1000元，税率为10%，成本利润率为25%。请预测该新服务的目标成本。 目标成本＝预计收入－应缴税金－目标利润 B目标成本＝5000×600－5000×600×20%－165000＝2235000 C目标成本＝5000×400－5000×400×20%－110000＝1490000 B、C两种产品的总体目标成本＝2235000＋1490000＝3725000 若利润率为23%： B目标成本＝5000×600－5000×600×23%－165000＝2145000 若利润率为18%： C目标成本＝5000×400－5000×400×18%－110000＝1530000 则 B、C两种产品的总体目标成本＝2145000＋1530000＝3675000 ∵3675000﹤3725000（先进水平） ∴不合理 　 计划 实际 计划完成率 实际与计划的差离 对总计划的影响 仓储成本项目 A B C＝B/A D＝B－A E＝D/∑A 资金占用成本 7000 6589 0.9413 －411 －0.0020 仓储维护成本 24700 23654 0.9577 －1046 －0.0050 仓储运作成本 135000 117728 0.8721 －17272 －0.0832 物品损耗成本 14000 11817 0.8441 －2183 －0.0105 仓储持有成本小计 180700 159788 0.8843 －20912 －0.1007 订货成本 22000 24728 1.1240 2728 0.0131 缺货成本 3000 22000 7.3333 19000 0.0915 在途库存持有成本 2000 492 0.2460 －1508 －0.0073 合计 207700 207008 0.9967 －692 －0.0033 由上表可知，物流成本计划完成率为99.67%，基本按计划实现了成本目标。但订货成本和缺货成本实际情况与计划相差很大，需要进一步深入分析其中原因，而在途库存持有成本实际发生情况较好，比计划减少很多，同样需要再深入分析其中原因。通过查找相关原因，最终对计划的合理性进行评估并作出改进。 项目 变动 费用 分配率 作业量 70% 80% 90% 100% 110% 7000 8000 9000 10000 11000 变动费用 包装费 0.25 1750 2000 2250 2500 2750 运输费 0.21 1470 1680 1890 2100 2310 装卸费 0.15 1050 1200 1350 1500 1650 小计 4270 4880 5490 6100 6710 固定费用 保管费 3000 3000 3000 3000 3000 物流管理费 2800 2800 2800 2800 2800 客户服务费 1200 1200 1200 1200 1200 小计 7000 7000 7000 7000 7000 合计 11270 11880 12490 13100 13710 解： （1）房屋租金、职工薪金和办公费必须足额保证，而广告费和培训费可以适当压缩。因此，房屋租金的费用预算额为5000，职工薪金的费用预算额为8000，办公费的预算额为3000。则可供广告费和培训费分配的资金还剩余30000－5000－8000－3000＝14000元。 （2）广告费和培训费的费用预算额根据各自的成本效益率情况按比例进行分配： 广告费的预算额＝14000×20/（20＋30）＝5600 培训费的预算额＝14000×30/（20＋30）＝8400 ∵5600﹤10000 8400﹥7000 ∴为避免浪费，应将