联行往来与资金.docVIP

第九章联行往来与资金 [本章要点] 1．联行往来与资金汇划清算的意 2．联行往来模式的发展； 3．全国联行往来的核算原理： 4．资金汇划清算业务的核算。 第一节 联行往来与资金汇划清算概述 为了充分发挥银行的职能作用，各大银行除了根据经济发展的需要提供货币资金、组织转账结算和进行金融调控以外，还必须正确组织同一系统银行间的内部结算，即时调拨资金、清算存欠，从而保证各项任务的顺利完成。 一、联行往来及资金汇划清算的意义 联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工具： 银行是国民经济各部门资金活动的枢纽，承担着为各经济主体之间商品交易、劳务供应、资金调拨进行货币结算的任务。而这些业务除一小部分可在同一行处办理外，绝大部分要在同一区域或同地区的两个行处之间进行，这就引起了银行两个行处之间的资金往来。有资金往来关系的系统内行处之间互称联行，需要通过联行往来完成资金划拨和清算。因此，联行往来是系统内银行机构之间实现资金划拨的重要渠道，是各经济实体间支付结算业务的延伸，是实现银行各项业务活动的工具，也是银行之间往来业务会计核算的基础和重要组成部分。 联行往来，按照信息传递媒介的不同，分为手工联行和电子联行。其发展经历了从手工联行到电子联行的变革。手工联行以邮递纸凭证或拍发电报为媒介传递联行信息