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第十二章 企业所得税法 一、单项选择题 1、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（　）。A.所有的企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 2. 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司 3.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(　)。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 4. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为(　)万元。 A.20 　　B.30　　C.31 　　D.30.4 5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 　　B.6　　C.8 　　D.10 6. 根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（　）。A.某企业2004年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，至2010年，不弥补该亏损B.某企业在美国设有分支机构，2010年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损 7. 根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（　）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护的投资额 8.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A.企业发生的费用一律不得重复扣除 B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C.企业发生的工资都可以在税前扣除 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除 9.下列各项中,计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( ) A．生产经营收入 B．财政拨款 C．企业股份制改造中的资产评估增值 D．国债利息收入 10. 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。 A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费 二、多项选择题 1. 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有(　)。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益 2. 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（　）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免 3.按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（ ）。 A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D.超过金融机构贷款利率计算的利息企业所得税优惠政策 4. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（　）。A.企业所得税的纳税人分为居民企业和