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涉税战略与风险管理 字体：大 中 小 一、单项选择题 1.（ ）行为是在市场经济不断发展的基础上产生和发展起来的，是企业为扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。A. 销售赠送B. 销售折扣C. 现金折扣D. 销售折让 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：销售赠送行为是在市场经济不断发展的基础上产生和发展起来的，是企业为扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。 A??B??C??D?? 2.税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下哪些指标不可作为税务危机的预警指标。（ ）A. 项目评价指标B. 财务比率指标C. 风险点指标D. 税收缴纳指标 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下三类指标可作为税务危机的预警指标：1.财务比率指标（销项进项比，销项收入比，销售利润率等）；2.风险点指标（进项发票金额，进项税额转出，视同销售行为，混合、兼营行为等）；3.税收缴纳指标（税务机关态度，税收准确率，税收保障倍数，税款入库率，税款补交率）。将这三类指标综合运用，归纳分析，一般采用加权评分的方式计算综合的评价数值，再根据评价数值的高低确定税务风险等级，为税务危机预警提供依据。 A??B??C??D?? 3.以下属于风险点指标的有（ ）。A. 进项税额转出B. 销项进项比C. 销售利润率D. 税务机关态度 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：销项进项比和销售利润率属于财务比率指标，税务机关态度属于税收缴纳指标。 A??B??C??D?? 4.下列不属于企业重组的是（ ）。A. 债务重组 B. 股权收购C. 资产收购 D. 倒闭 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并和分立。 A??B??C??D?? 5.风险节点涉及的内容不包括（ ）。A.性质界定 B.税收待遇C.发票开具 D编制报表 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：风险节点涉及的内容包括以下四点：1.性质界定：是有偿销售还是无偿销售，是现金折扣还是商业折扣；2.税收待遇：视同销售还是非视同销售；3.发票开具：分别开具还是合并开具；4.账务处理；体现销售还是不体现销售。 A??B??C??D?? 6.房屋出租所签订的合同，应当按租赁合同金额的（ ）征收印花税。A.百分之一 B.千分之一C.百分之五 D.千分之五 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B答案解析：房屋出租所签订的合同，应当按租赁合同金额的千分之一征收印花税。 A??B??C??D?? 7.下列各项中，不属于为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利的是（ ）。A. 职工防暑降温费 B.职工困难补贴C .救济费 D. 安家费 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：安家费属于按照其他规定发生的其他职工福利费。 A??B??C??D?? 8.根据印花税的相关文件，借款合同双方按借款金额的（ ）的税率缴纳印花税。A.十万分之五 B.万分之一B.十万分之一 D.万分之五 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：根据印花税的相关文件，借款合同双方按借款金额的十万分之五的税率缴纳印花税。 A??B??C??D?? 9.差旅费包干的范围不包括（ ）。A. 长途交通费 B. 伙食补助费C. 长途通讯费 D.个人为其家人购买的礼品 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业实行差旅费包干范围限于“长途交通费”、“住宿费”、“伙食补助费”、“短途交通费”、“长途通讯费”。 A??B??C??D?? 10.企业往来账款不包括（ ）。A. 应收账款 B. 预付账款C. 应付账款 D.银行借款 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。 A??B??C??D?? 11.下列关于往来账款管理制度的表述中不正确的是（ ）。A. 原则上公司执行款到发货制度，特殊情况需经总经理批准B. 财务每周提供应收款清单给销售部，便于销售部发货及催款C. 执行原、辅料订购合同，对到期货款进行支付D.对未到期货款，可以开具跨月支票 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解