08财务效益评述.ppt

1、借款偿还期 Id为固定资产投资国内借款本金和建设期利息之和 Rt为可用于还款的资金 Pd≤ 贷款机构的期限要求 2、利息备付率 利息备付率＝息税前利润/当前应付利息总和 息税前利润＝利润总额＋总成本中的利息费用 一般来说备付率应大于2 4、资产负债率 资产负债率 = 负债合计 / 资产合计×100% 5、流动比率 反映项目各年偿还流动负债能力的指标。 流动比率 = 流动资产总额 / 流动负债总额×100% 6、速动比率 反映项目快速偿还流动负债能力的指标。  速动比率 = 速动资产 / 流动负债×100% = （流动资产总额－存货）/ 流动负债总额×100% 各财务报表之间的关系 借款还本付息表的编制 债务偿还方式 借款还本付息表的编制 主要的债务偿还方式 等额利息法 每期付利息额相同，不还本金，最后一期本利全部还清 等额还本 规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息； 等额摊还 规定期限内分期等额摊还本金和利息； “气球法” 期中任意偿还本利，到期末全部还清 一次性偿付 借款期末一次偿付全部本金和利息； 主要财务报表编制 损益表 资金来源与运用表 资产负债表 现金流量表 1、损益表 损益表（利润表）是反映项目计算期内各年的利润总额，所得税后利润