企业所得税 试题3企业所得税 试题3.doc

2011年企业所得税模拟试卷(三) 一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。） 1、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（ 　）。 A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B、在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C、在境外成立的企业都是非居民企业 D、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 2、 根据企业所得税核定征收办法的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A、10％ B、20％ C、30％ D、40％ 3、根据企业所得税法及其相关规定， 下列项目应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ 　）。 A、债务重组时债务人取得的重组收益 B、依法纳入财政管理的行政事业性收费 C、企业购买国债取得的利息收入 D、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 4、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业所得税确定收入的说法，正确的是（ 　）。 A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现 B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现 C、外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于源泉扣缴政策的规定，表述不正确的是（ ）。 A、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税 C、股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款 D、对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴 6、根据企业所得税法及其相关规定， 下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，表述不正确的是（ ）。 A、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税 B、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 C、新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税 D、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税 7、某企业于2010年5月5日开业，则该企业的纳税年度时间为（ ）。 A、2010年1月1日至2010年12月31日 B、2010年5月5日至2011年5月4日 C、2008年5月5日至2010年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 8、金融企业涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，准予税前扣除的贷款损失专项准备金的计提比例，正确的是（ ）。 A、关注类贷款，计提比例为3% B、次级类贷款，计提比例为25%； C、可疑类贷款，计提比例为25% D、损失类贷款，计提比例为50% 9、根据企业所得税法的规定，下列说法符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。 A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 10、根据企业所得税法规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以减征或者免征。须报（ ）批准。 A、乡人民政府 B、自治县人民政府 C、自治州人民政府 D、省、自治区、直辖市人民政府 11、某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，收入无法正确确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、5.10 B、5.63 C、5.81 D、6.38 12、根据企业所得税法及相关规定，下列有关“关联方”业务的税务处理不正确的是（ ）。 A、设立在低于