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企业税务会计 练习题 一 单项选择题 1、税务会计的特点不包括（ C） A、税法的导向性 B、税务的筹划性C、相关性D、广泛性 2、小规模纳税人的认定标准下面正确的是？（A ） A、年应税销售额在80万以下的， B、小规模纳税人会计核算不健全的， C、非企业性单位、经常发生应税行为的企业 D、年应征增值税销售额在30万元以下的从事货物生产或者提供劳务的纳税人 3、消费税的种类有（C）种 A、13种、B、15种C、14种D、16种 4、关税的纳税地点为（D ） A、地方税务局 B、地方财政部门C、机构所在地或者居住地主管税务机关 D、可在关境地或者主管地的海关 5、下面企业所得税可税前扣除的项目不包括的有（B ） A、销售成本B、非期间费用C、税金及附加D、资产损失 6、土地增值税采用几级超率累进税率征收？（C ） A、六B、五C、四D、三费税D、所得税 8、稿酬所得采用什么税率，税率为多少？（B ） A、比例税率 26% B、比例税率 20% C、超额累进税率 5%—45% D、超额累进税率 5%—35% 9、购销合同该怎样征收印花税？（ A） A、按购销金额的0.3‰贴花 B、按购销 7、城市维护建设税的计税基础不包括（ D） A、营业税B、增值税C、消金额的0.05‰贴花 C、按购销金额的3‰贴花D、按购销金额的1‰贴花 10、职工教育培训经费可以按职工工资总额的（D ），可以全额在企业所得税前扣除 A、2% B、0.2% C、14% D、2.5% 二 多选题 1、税收的特征有哪些方面（ABC ） A、强制性B无偿性、C、固定性D、法制性 2、下面属于视同销售的行为（ ACDEF）？ A、销售代销货物 B、将自产、委托加工的货物用于增值税应税项目 C、将货物交付其他单位或个人代销 D、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 E、将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者 F、将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人 3、企业进行税前扣除时。主要遵循的确认原则有（ BCDE） A、合理性B、合法性C、权责发生制原则D、配比原则E、确定性原则 4、出口货物免退增值税的方法有（ACD ） A、先征后退B、定额退还 C、免、抵、退税 D、，免税采购 5、资源税采用的税率不包括（BCD ） A、定额税率B、比例税率C、复合税率D、超率累进税率 6、外贸企业出口货物免退税的申请方式有（ ABC） A、上门申报B、邮寄申报C、电子申报D、代理申报 7、下列要征收土地增值税的有（ AD） A、以出售方式转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物 B、以继承、赠与方式转让房地产 C、房地产出租 D、房地产交换 8、受托代销有那几种方式（ABC ） A、收取手续费方式B、视同自购自销方式C、加价销售方式D、代理销售方式 9、下面属于应纳税暂时性差异的是（ CD） A、资产的账面价值小于其计税基础 B、负债的账面价值大于其计税基础 C、负债的账面价值小于其计税基础 D、资产的账面价值大于其计税基础 10、以下耕地占用税的征收方法正确的是（ABCD ） A、人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为10元至50元 B、人均耕地不超过1亩但不超过2亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为8元至40元 C、人均耕地不超过,2亩但不超过3亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为6元至30元 D、人均耕地不超过,3亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为5元至25元 E、人均耕地不超过4亩的地区（以县级行政区域为单位）每平方米为,4元至20元。 三、填空题 1、企业因逾期缴纳税款或者违反税法规定而支付的各项税收 、 、 ，也属于税务会计对象。（滞纳金、罚款、罚金）。 2、纳税人是税收法律关系中 之一，是税收法律关系的 之一。（享有权利并承担义务的当事人 权利主体 ）。 3、企业应当自月份或者季度终了之日起 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（15） 4、关税是贯彻 的重要手段。（对外经济贸易政策） 5、我国现行的消费税基本上是 纳税，但对卷烟的商业批发环节还要征收 的消费税。（单一环节 5% ） 6、受托代销主要的三种形式分别是 、 和 （收取手续费方式、视同自购自销方式、加价销售方式） 7非法人企业是指按税法规定缴纳个人所得税的企业，包括 、 和 。 （个体工商、个人独资企业、合伙企业） 8、企业对法定直接减免的营业税，国家指定特定