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企业纳税实务经典习题 一、单项选择题 1、下列外购货物，应视同销售征收增值税的是（ B ） A．用于基本建设 B. 用于分配给股东 C.用于集体福利 D.用于个人消费 2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ C ） A．采用托收承付或委托收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天 B．采用委托代销方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天 C．采用直接收款方式方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款或索取款项凭据并将提货单交付购方的当天 D．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天 3.每台旧电视机收回作价400元。销项税额为（ A ） A、5 100元 B、4 420元 C、5 780元 D、以上都不对 4.现行政策规定，购进免税农产品的扣除率为（ B ） A．17% B．13% C．10% D．8% 5、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为35100元，则该企业当月增值税的计税销售额为（??D?? ）元。A、25000???????????????????????????? B、25880C、27594???????????????????????????? D、300006、某公司2011年开发新产品发生研发费用1000万元。其中200万元不符合资本化条件，800万元符合资本化条件计入无形资产成本。则应加计扣除的总金额为（ C ）。 A．100万元 B．400万元 C．500万元 D．以上计算都不对 7、进口货物的增值税应由（???B? ）征税。A、进口地税务机关??????????????????? B、海关C、交货地税务机关??????????????????? D、进口方所在地税务机关8、 在计算应纳税所得额时免税收入有（ A ）。 A.国债利息收入 B.工程价款结算收入 C.固定资产盘盈收入 D.有价证券转让收入 9、小规模纳税人使用的增值税率是。（C） A．17% B．13% C．3% D．零税率 10、委托加工应税消费品，受托方于（ D ）时代收代缴消费税。 A．加工环节 B．销售环节 C．委托方交付原材料时 D．加工完工向委托方交货时 11、 粮食白酒消费税适用的计税办法是（ C ）。 A．从价定率 B．从量定额 C．既从价定率又从量定额 D．前述表述方法都不对 12.下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（???B? ）。A、资本性支出????????????????????? ?? B、无形资产开发未形成资产的部分C、违法经营的罚款支出??????????????? D、各项税收滞纳金罚金 13. 股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ C ）。 A．每年收入额????????? B．每季度收入额 C．每次收入额???????? D．每月收入额 14.某居民企业2008年度发生的亏损，可以弥补的期限最长不得超过（ D ） A．2010年 B．2011年 C．2012年 D．2013年 15、某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42 760元收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ A ） A．2500 B．2600 C．2200 D．2500 16、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为应纳税额的（ C ）。 A．20％ B．40% C． 30% D．50％ 17、适用超额累进税率的税种是（ C ）。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、营业税 18、某企业2011年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ A ）万元。 A．10 B．20 C．15 D．25 19. 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ C ） A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费 20、税法规定发出存货的计价方法不包括。（D） A．先进先出法 B．加权平均法C．个别计价法