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《税法Ⅰ考试大纲2016年度
为方便考生复习,莒南会计培训学校-学汇教育为各位学员总结了《税法(Ⅰ)》考试大纲(2016年度),学员可以作为参考。本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主,加当年度4月30日前的必要税收政策调整。《税法(Ⅰ)》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习,使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史,熟悉税收相关法规,全面掌握相关税法的计算及综合运用。本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理,为体现增值税政策的完整性,财税〔2016〕36号文件已融合到增值税各章节中,请各位考生重点关注。第一章 税法基本原理一、税法概述(一)熟悉税法的原则:税法基本原则、税法适用原则(二)熟悉税法的效力(三)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释(四)了解税法的作用:规范作用、经济作用(五)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系二、税收法律关系(一)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的主要规定(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度四、税法的运行(一)熟悉税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、税法的建立与发展(一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法(二)了解新中国税法的建立与发展:1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化第二章 增值税一、增值税概述(一)熟悉增值税的类型(二)熟悉增值税的性质及其原理(三)了解增值税与其他流转税的配合(四)掌握增值税的计税方法(五)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)掌握增值税纳税人的分类(三)掌握小规模纳税人的管理(四)掌握一般纳税人的登记管理三、征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定(四)熟悉征税范围的具体规定,掌握“营改增”四个行业征收范围变化(五)熟悉不征增值税的项目四、税率(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税税率基本规定(四)掌握适用低税率货物的具体范围,特别是“营改增”四个行业的税率(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围(六)掌握增值税的征收率五、增值税的减税、免税(一)掌握法定免税项目,特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定(三)掌握农业生产资料免税规定(四)了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策(五)了解“营改增”相关增值税优惠(六)掌握起征点的政策规定(七)掌握小微企业增值税优惠政策
六、增值税计税方法的一般规定
了解增值税几种计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算
(一)掌握销项税额
(二)掌握进项税额(三)了解二手车经营业务有关增值税问题(四)掌握应纳税额计算的相关规定(五)掌握“营改增”特定行业增值税的处理八、简易计税方法应纳税额的计算(一)掌握含税销售额的换算(二)掌握“营改增”后简易方法的计算九、进口货物应纳税额的计算熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业的增值税政策了解特定企业(或交易行为)的增值税政策十一、出口货物、劳务、服务和无形资产增值税退(免)税(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产(二)熟悉增值税退(免)税办法(三)了解增值税出口退税率(四)掌握增值税退(免)税的计税依据(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算(六)了解适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产(七)了解适用增值税征税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产十二、申报与缴纳
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十三、增值税专用发票的使用和管理(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具(三)了解专用发票数据采集(四)熟悉专用发票缴销(五)了解专用发票发售差错处理(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用xxxx开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票
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