《税法习题班第2章典型例题新.doc

第二章　增值税法（一） （答案解析） ? 一、单项选择题 1.消费型增值税的特点是（?? ）。A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除B．不允许扣除任何外购固定资产的价款C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 【您的答案】? 【正确答案】?A　　　　 2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 3.下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的有（　）。A.废旧物资经营单位销售废旧物资B.旧货经营单位销售旧货C. 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品D.商业企业销售水果蔬菜等农产品 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A. 3410元?? B. 3420元C. 3400元??? D. 5800元 【您的答案】? 【正确答案】?A　　　　 【答案解析】?销售小汽车售价超过原值，按4%计算减半征收增值税。增值税＝8×3%+5.2÷(1+3%)×2%＝0.341(万元) 5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(　　)A.7%　　　　　　B.10% C.13%　　　　 　D.17% 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 6.某卷烟厂2009年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。A. 6.5万元B. 7.15万元C. 8.58万元D. 8.86万元 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 【答案解析】?烟叶进项税额＝（收购金额+烟叶税）×13%＝[50×（1+10％）×（1+20％）]×13％＝8.58（万元） 7.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）。A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料?????? B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修? D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货 【您的答案】? 【正确答案】?D　　　　 8.某电器生产企业自营出口自产货物,2009年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为( )A.0 B.12万元C.15万元 D.27万元 【您的答案】? 【正确答案】?B　　　　 【答案解析】?当期应退税额=15万元,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-15=12万元。 9.某企业（一般纳税人）于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（　）。A.按2%简易办法计算应纳增值税B.按4%简易办法计算应纳增值税C.按4%简易办法减半计算应纳增值税D.不交增值税 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 二、多项选择题 1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为(　)。A.生产型增值税　　　　B.消费型增值税C.增长型增值税　　　　D.收入型增值税 【您的答案】? 【正确答案】?ABD　　　　 2.下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。? A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 【您的答案】? 【正确答案】?AD　　　　 3.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金 【您的答案】? 【正确答案】?BD　　　　 4.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（