《税法复习题.docVIP

计算综合题: 1. 汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2011年12月份购销情况如下：（1）向当地汽车贸易中心销售小汽车80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账； 增值税销项税=80*90000*17%= 应纳消费税=80*90000*5%= （2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位的运费10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元； 增值税销项税=50*90000*17% 应纳消费税=50*90000*5%= 运费可抵扣进项税=8000*7% （3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值90000元； 应纳增值税=100000/（1+4%）*4%/2 （4）逾期仍未收回的包装物押金70200元，记入销售收入； 增值税销项税=70200/1.17*17% 应纳消费税=70200/1.17*5%= （5）购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月通过认证。 可抵扣进项税为986000元 （6）从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价1300000元、经纪费20000元，运抵我国海关前的运杂费和保险费180000元；取得的海关增值税完税